Crummey 신탁을 설정하는 것은 증여세를 피하면서 상속인에게 자산을 남기고 싶다면 고려할 수 있는 것입니다. 이러한 유형의 신탁의 고유한 조항 중 하나는 신탁 수혜자가 자산을 인출할 수 있는 정해진 시간 창을 허용하는 Crummey 권한입니다. 수혜자가 실제로 이 권한을 사용할 의도는 없지만 신탁 조건에 조항을 포함함으로써 신탁에 금전적 증여를 증여세에서 제외할 수 있습니다.
A 금융 설계사 가족의 미래를 보호하기 위한 유산 계획을 세우는 데 도움이 될 수 있습니다.
Crummey Trust의 작동 방식
A 크러미 트러스트 신탁 수여자가 한 명 이상의 수혜자의 이익을 위해 자산을 따로 보관할 수 있도록 하는 일종의 취소 불가능한 신탁입니다. 다른 신탁과 마찬가지로 수탁자는 신탁 수여자가 정한 조건에 따라 해당 자산의 관리를 감독할 책임이 있습니다.
Crummey 신탁을 차별화하는 것은 세금 처리입니다. 증여세. Crummey 권한은 신탁 수혜자에게 신탁 자산에 대한 현재 이자를 부여합니다. 연간 증여세 면제 대상이 되려면 다른 사람에게 금전적 증여를 하는 것이 현재 이권의 양도를 구성해야 하기 때문에 이는 중요합니다. 그렇지 않으면 선물은 미래의 이익으로 취급되므로 제외 대상이 아닙니다.
Crummey 힘은 무엇입니까?
Crummey 권한은 수혜자가 신탁에 속한 소득이나 재산을 포함하여 신탁 자산을 인출할 수 있는 권리를 허용하는 Crummey 신탁의 특정 조항입니다. 일반적으로 이 권한은 특정 기간에만 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 신탁 문서는 수혜자가 신탁이 설립되고 자금이 조달된 후 처음 30일 또는 60일 이내에만 Crummey 권한을 사용할 수 있다고 명시할 수 있습니다.
이 조항을 포함함으로써 수혜자에게는 신탁 자산에 대한 현재 이자가 부여됩니다. 주의할 점은 수혜자가 실제로 이 권한을 행사할 것으로 예상되지 않는다는 것입니다. 즉, 할당된 기간 내에 신탁에서 자산을 인출해서는 안 됩니다. 신탁 수혜자가 미성년 자녀라면 문제가 되지 않을 가능성이 높습니다.
그렇다면 신뢰 수혜자가 Crummey 권한을 갖기를 원하는 이유는 무엇입니까? 단순히 신탁에서 인출할 수 있는 권리를 허용함으로써 신탁에 대한 현재 이익을 얻게 되며 모든 선물은 연간 증여세 면제 대상이 됩니다. 지정된 기간 동안 신탁에서 어떤 것도 인출하지 않는다고 가정하면 신탁의 모든 자산은 귀하가 설정한 조건에 따라 수혜자에게 분배될 수 있을 때까지 그대로 유지됩니다.
Crummey 신탁 및 증여세
2022의 경우 평생 증여 및 상속세 면제 12.06만 달러다. 그 금액은 부부 공동 보고를 하는 부부의 경우 24.12만 달러로 두 배가 됩니다. 대부분의 사람들에게 그 한도에 도달하는 것은 아마도 걱정거리가 아니지만 순자산이 더 높은 사람들에게는 문제가 될 수 있습니다. 물려주고 싶은 상당한 자산이 있는 경우 증여세를 최소화하면 더 많은 부를 보존하는 데 도움이 될 수 있습니다.
평생 증여세 및 상속세 면제는 연간 증여세 면제 한도와 별개입니다. 이 한도는 증여세 신고서를 제출하지 않고도 다른 사람에게 줄 수 있는 금액을 지정합니다. 2022년 한도는 16,000인당 $16,000입니다. 따라서 32,000명의 자녀가 있는 경우 증여세 걱정 없이 각각 XNUMX달러를 증여할 수 있습니다. 결혼한 부부는 선물을 "분할"할 수 있으며 그 금액의 두 배인 XNUMX인당 $XNUMX입니다.
Crummey 권한을 적용하면 연간 증여세 면제 한도를 초과하거나 평생 상속세 및 증여세 면제 기준에 도달하지 않고도 부를 퍼뜨리고 재정적 유산을 만들 수 있습니다. 수혜자가 인출하지 않는 한 귀하는 그들이 신탁 자산에 액세스하고 사용할 수 있는 시기를 계속 통제할 수 있습니다.
일반적으로 신탁은 귀하가 사망한 후 귀하의 수혜자가 귀하의 자산으로 무엇을 하는지에 대해 발언권을 갖고 싶은 상황에서 선호됩니다. 예를 들어 자녀가 30세가 될 때까지 완전한 상속을 받을 수 없도록 지정하거나 신탁 자산에 액세스하는 조건으로 대학 학위를 마쳐야 한다고 지정하려는 경우 자녀를 위해 Crummey 신탁을 설정할 수 있습니다. .
누가 Crummey 신탁을 고려해야 합니까?
Crummey 신탁은 설정이 복잡하고 유지 관리 비용이 많이 들 수 있으므로 모든 사람에게 반드시 적합한 것은 아닙니다. 예를 들어 연간 증여세 면제 한도나 평생 증여세 및 유산세 면제 한도를 초과할 위험이 없다면 다른 유형의 신탁이 상황에 더 나을 수 있습니다. 또는 당신의 부동산 계획 유언장만으로 충분할 수 있습니다.
반면 상당한 자산이 있는 경우 Crummey 신탁은 증여세 및 유산세를 최소화하기 위해 유산 규모를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 그러나 이러한 유형의 신뢰를 설정할 때 염두에 두어야 할 몇 가지 사항이 있습니다.
Crummey 신탁에 대한 선물은 취소할 수 없습니다. 즉, 일단 신탁으로 이전된 자산은 다시 인출할 수 없습니다.
귀하가 신탁 외부의 수혜자에게 제공하는 모든 직접적 또는 노골적인 선물은 Crummey 권한의 적용을 받지 않습니다.
Crummey 신탁은 IRS의 정밀 조사 대상이 될 수 있으므로 신탁을 만드는 경우 법률 서한을 준수하는지 확인하는 것이 중요합니다.
한 가지 중요한 점은 신탁 문서 자체에 수혜자가 허용된 기간 동안 신탁에서 자산을 인출해서는 안 된다고 명시할 수 없다는 것입니다. 수혜자에게 인출이 금지되어 있다고 명시적으로 또는 묵시적으로 알리면 Crummey 권한 및 관련 증여세 혜택이 무효화됩니다. 부동산 계획 변호사와 상담하거나 재정 고문 IRS를 위반하지 않도록 Crummey 신탁이 제대로 생성되었는지 확인하는 데 도움이 될 수 있습니다.
또한 이것은 취소할 수 없는 신탁임을 기억하십시오. 자산 및 상속 계획 관리에 더 많은 유연성이 필요한 경우 대신 취소 가능 신탁을 고려할 수 있습니다. 취소 가능 신탁은 평생 동안 수정되거나 종료될 수 있습니다. 취소 가능 신탁은 동일한 세금 혜택을 제공하지 않는다는 점을 명심하십시오.
히프 라인
Crummey 권한은 신탁 수여자에게 세금 혜택을 제공하기 위해 존재하지만 실제로 행사할 의도는 없습니다. 이러한 유형의 신탁이 귀하에게 유용한지 여부는 귀하의 재산 규모와 귀하가 찾고 있는 증여 또는 유산세 감면의 종류에 따라 달라질 수 있습니다. 혜택과 비용을 비교해 보면 Crummey 신탁이 타당한지 판단하는 데 도움이 될 수 있습니다.
부동산 계획 팁
와 함께 일하는 것을 고려하십시오 금융 설계사 귀하의 부동산 계획에 Crummey 신탁을 사용할 때의 장점과 단점을 파악하십시오. SmartAsset의 무료 도구 귀하의 지역에 봉사하는 최대 XNUMX명의 재정 고문과 연결하고 귀하에게 적합한 상담사를 무료로 인터뷰할 수 있습니다. 재정 목표를 달성하는 데 도움을 줄 수 있는 조언자를 찾을 준비가 되셨다면, 지금 시작하세요.
Crummey 트러스트나 다른 유형의 트러스트를 만들 때 누가 수탁자가 되어야 하는지 생각하는 것이 중요합니다. 귀하의 희망에 따라 신탁을 관리하는 것은 수탁자의 일이므로 그렇게 하기 위해 신뢰할 수 있는 사람을 고려해야 합니다. 또한 원래 수탁자가 사망하거나 위반으로 인해 해임되어야 하는 경우 추가 보호 수단으로 한 명 이상의 후임 수탁자를 지명하는 것을 고려할 수 있습니다. 수탁 의무.
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포스트 Crummey Power: 증여세 면제 첫 번째 등장 SmartAsset 블로그.
출처: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html