비트코인에 세금이 있나요?

비트코인 과세 거래

IRS는 세금 환급에 포함될 디지털 자산과 관련된 거래에 대한 구체적인 지침을 제공했습니다. 이러한 트랜잭션의 범위로 인해 모든 트랜잭션을 추적하기 어려울 수 있습니다. 암호화폐 투자자 및 사용자는 다음 거래가 모두 적절하게 캡처되고 있는지 확인하기 위해 세무사 지침을 참조하는 것이 좋습니다.

• 법정화폐를 위한 디지털 자산 판매
• 재산, 상품 또는 서비스에 대한 디지털 자산의 교환
• 하나의 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환 또는 거래
• 상품 또는 서비스에 대한 지불로 디지털 자산 수령
• 하드 포크의 결과로 새로운 디지털 자산 수령
• 마이닝 또는 채굴의 결과로 새로운 디지털 자산 수령 스테이킹 활동
• 에어드롭의 결과로 디지털 자산 수령
• 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이익 처분
• 선의의 선물에 해당하지 않는 디지털 자산을 무료로(어떤 대가도 제공하지 않고) 받거나 양도하는 행위
• 기부자가 연간 선물 제외 금액을 초과하는 경우 디지털 자산을 선의의 선물로 양도

비트코인 과세 기준

가장 넓은 의미에서 손익을 결정하는 데 사용되는 비트코인의 세금 기준은 디지털 통화를 획득한 비용입니다. 예를 들어 비트코인이 $100,000/코인에 거래될 때 20,000 Satoshi를 인수했다고 가정합니다. 인수 비용 기준은 $20입니다.

위의 예에서 비트코인이 $25에 판매되면 $5의 과세 소득이 발생합니다. 비트코인이 14달러에 팔리면 6달러의 손실이 발생합니다.

비트코인의 과세 기준은 덜 직관적인 거래가 발생함에 따라 더욱 복잡해집니다. 예를 들어, 투자자가 서비스에 대한 대가로 에어드랍된 토큰이나 토큰을 받는 데 비용이 들지 않을 수 있습니다. 이러한 상황의 대부분에서 비트코인(또는 기타 디지털 통화)은 인수 시점의 공정한 시장 가치와 동일한 기준을 갖습니다. 이 세금 처리는 주식 및 채권과 유사합니다.

비트코인 채굴의 세금 영향

Cryptocurrency 마이닝은 또한 과세 대상 이벤트로 간주됩니다. 코인의 공정 시장 가치 또는 비용 기준은 코인을 채굴한 시점의 가격입니다. 좋은 소식은 당신이 만들 수 있다는 것입니다 사업 공제 채굴에 사용되는 장비 및 자원에 대해. 이러한 공제의 성격은 개인 또는 개인 이익을 위해 암호 화폐를 채굴했는지 여부에 따라 다릅니다.

광산 사업을 운영하는 경우 세금 공제를 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 그러나 개인적인 이익을 위해 암호화폐를 채굴했다면 이러한 공제를 할 수 없습니다.

스왑의 세금 영향

어떤 사람들은 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 전환하는 것, 예를 들어 비트코인에서 이더로 전환하는 것을 다음과 같이 분류해야 한다고 주장했습니다. 동종 양도 1031절에 따라 내부 수익 코드. IRS는 그러한 거래에 대한 소득세를 연기할 수 있도록 허용합니다.

그러나 18년 2021월 1031일에 발표된 Office of Chief Counsel의 각서에서 IRS는 그러한 교환이 섹션 XNUMX에 따라 동종 교환에 해당하지 않는다고 판결했습니다. 뿐만 아니라 2017년 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 동종 양도가 부동산 거래로 제한됨을 명확히 함으로써 이러한 관행을 종식시켰습니다.

거래소를 통한 거래에서 암호화폐를 수령한 경우, 수령한 암호화폐의 가치는 거래 시점의 거래소에 기록됩니다. 거래가 오프체인에서 수행되는 경우 교환의 기준은 교환의 공정한 시장 가치입니다. 그렇지 않으면 중앙 집중식 또는 분산식 거래소는 분산 원장에 기초 기록을 갖게 됩니다.

하드 포크의 세금 영향

암호화폐의 하드포크는 블록체인 분할이 발생할 때 발생하며, 이는 프로토콜에 변경이 있음을 의미합니다. 이전 코인과 채굴 및 사용 사례가 다른 새로운 코인이 생성됩니다. 원래 암호화폐의 보유자는 새로운 코인을 받을 수 있습니다. 이러한 관행은 에어드롭이라고도 하며 신규 코인 개발자들이 수요와 사용을 유도하기 위한 마케팅 전술로도 사용됩니다.

2019년 판결에서 IRS는 지갑 소유자가 암호화폐 단위를 받지 않는 경우 하드포크가 총수입으로 이어지지 않는다고 밝혔습니다. 반면 에어드롭은 소유자가 하드포크 이후 또는 코인 마케터를 통해 새로운 암호화폐 단위를 받은 후 총수입으로 인정됩니다. 후자의 경우 암호화폐 지갑 보유자가 새 코인을 받는 수량과 시간에 따라 세액이 결정됩니다. 에어드롭은 일반 소득으로 과세됩니다.

Bitcoin 선물의 세금 영향

암호화폐 기부는 현금 기부와 유사한 방식으로 처리됩니다. 기부자는 AGI에 따라 공제할 수 있는 금액에 제한이 있지만 세금 공제가 가능합니다. 감정인은 기부 시점의 시장 가격을 기준으로 동전의 공정한 시장 가치를 할당합니다. 기부자는 가격 이득에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다.

IRS는 연간 증여세 면제 매년. 2022년에 납세자는 최대 $16,000의 선물 금액에 대해 수혜자당 연간 면제가 허용됩니다. 2023년에는 이 한도가 $17,000로 인상되었습니다.

특별 고려 사항

비트코인 가격의 변동성은 구매 및 판매 거래에서 암호화폐의 공정한 가치를 결정하기 어렵게 만듭니다. 소급하여 재무 정보를 획득해야 하는 경우(분산 원장에서도) 어려울 수 있으므로 거래가 발생하면 추적하는 것이 좋습니다.

암호화폐 과세에 사용하기 위한 적절한 회계 방법을 식별하는 것도 어렵습니다. 후입 선출법 (LIFO) 및 최고 입력, 우선 출력 (HIFO)는 세금을 줄일 수 있는 잠재력이 있지만 IRS는 암호 거래자에 대한 사용 사례를 거의 승인하지 않았습니다. 선입선출 암호 화폐 회계에 가장 일반적으로 사용되는 방법입니다.

자선 단체에 기부된 암호화폐는 종종 과세 거래로 이어지지 않습니다. 기부금의 기준은 종종 거래 시점의 디지털 통화의 공정한 시장 가치입니다.

히프 라인

암호화폐는 흥미롭고 변동성이 크며 위험하고 신흥 시장입니다. Bitcoin으로 투자, 거래 또는 거래하는 사람들은 디지털 통화 이동의 세금 의미를 알아야 합니다. 대부분의 거래는 과세 대상 이벤트를 유발하며 보유하고 있는 비트코인의 과세 기준은 일반적으로 취득 시 비용 기준이거나 취득 시 공정 시장 가치입니다. 암호화폐 거래에 대해 고의로 세금을 납부하지 않는 것은 세금 사기로 간주됩니다.