IRS는 암호화폐를 즉시 보유함으로써 발생하는 수동 소득에 세금을 부과하지 않을 수 있습니다.

무슨 일이

스테이킹 보상에 대한 과세는 IRS가 이 문제에 대한 명확한 지침을 발표하지 않았기 때문에 수년 동안 논란의 여지가 있는 주제였습니다. 이 지침이 없었기 때문에 많은 납세자들은 스테이킹 보상을 받을 때 소득을 보고하는 보수적인 과세 방식을 기본적으로 따랐습니다. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett(원고) 대 미국(피고) 사건 

2019년 내쉬빌 부부(Jarrets)는 8,876 Tezos(XTZ) 스테이킹 보상을 받았습니다. 이 동전은 수령 당시 $9,407의 가치가 있었습니다. 위의 보수적인 접근 방식에 따라 Jarrets는 9,407달러를 소득으로 신고하고 관련 세금을 납부했습니다. 

31년 2020월 9,407일, 부부는 3,793달러의 스테이킹 소득이 애초에 소득이 아니어야 한다고 주장하는 수정 세금 신고서를 제출했습니다. 수정된 보고서는 IRS로부터 XNUMX달러의 세금 환급을 요구했습니다. 부부는 IRS로부터 적시에 응답을 받지 못했습니다. 

21년 2021월 3,793일자 소장에서 부부는 새로 만든 부동산은 수령 시점이 아니라 판매 시점에만 과세된다고 주장했습니다. 예를 들어, 책을 만들면 책을 다 쓴 시점이 아니라 판매할 때만 세금을 내야 합니다. 이 불만에 대해 미국 법무부 세무과는 20년 2021월 XNUMX일자 서신으로 IRS에 XNUMX달러의 환급금을 발행하도록 명령했습니다. 흥미롭게도 Jarretts는 IRS가 환급금을 발행한 진정한 이유를 인정하지 않았기 때문에 환급을 수락하지 않았습니다. 이러한 추론은 다른 스테이커에 대한 선례를 만들고 향후 IRS 조사로부터 자신을 보호하는 데 필수적입니다. Jarretts는 공식 법원 판결을 받기 위해 이것을 법원에 가져 가기로 결정했습니다. 현재 진행 중인 사례입니다.  

“2021년 XNUMX월 말에 정부에서 환불을 원한다는 편지를 받았습니다. 즉, 이 과정에서 XNUMX년 반 동안 정부는 내가 스테이킹을 통해 생성한 토큰이 과세 소득이라는 입장을 변호하기를 원하지 않았습니다. 언뜻보기에 이것은 좋은 소식처럼 보였습니다. 그러나 사건이 법원으로부터 공식 판결을 받기 전까지는 IRS가 이 문제에 대해 다시 저를 기피하는 것을 막을 수 있는 것은 아무것도 없을 것입니다. 더 나은 답변이 필요합니다. 그래서 정부의 환불 제안을 거절했습니다.” (Joshua Jarrett의 진술)

주요 개념

스테이킹이란?

스테이킹 보상의 세금 영향과 Jarrett의 사례를 살펴보기 전에 스테이킹이 무엇인지 논의해 봅시다. 스테이킹은 이자가 붙는 은행 예금 계좌를 갖는 것과 매우 유사합니다. Cardano(ADA), Solana(SOL) 및 Tezos(XTZ)는 스테이킹할 수 있는 암호화폐입니다. 이러한 코인은 비트코인을 구동하는 작업 증명(PoS) 메커니즘과 달리 지분 증명(PoS) 합의 메커니즘에서 실행됩니다. 

작동 방식은 간단합니다. 이 코인을 지갑 및/또는 스테이킹을 지원하는 거래소에 보관하고 스테이킹한 금액에 따라 주기적으로 지불금을 받을 수 있습니다. 아래 스니펫은 미국 주요 암호화폐 거래소의 대시보드에 스테이킹 보상이 어떻게 표시되는지 보여줍니다.

오늘날 스테이킹에 세금이 부과되는 방법

IRS는 스테이킹 관련 암호화폐 세금 지침을 발행하지 않았습니다. 사용할 수 있는 가장 가까운 지침 미루다 스테이킹 소득에 세금을 부과하는 방법은 공지 2014-21에 발행된 광업 소득에 대한 세금 지침입니다. 이 공지에 따르면 보상을 받는 시점에 채굴 소득을 세금으로 보고해야 합니다. 채굴된 코인을 판매하면 또 다른 과세 이벤트가 발생합니다.

예를 들어 David가 해당 날짜에 다음과 같은 XTZ 스테이킹 보상을 받았다고 가정합니다. 

1년 2021월 1일 – $10 상당의 XTZ XNUMX개

25년 2021월 1일 – $10 상당의 XTZ XNUMX개

1년 2021월 1일 – $5 상당의 XTZ XNUMX개

2021년 과세 연도의 스테이킹 운영으로 인한 그의 총 경상 소득은 $25입니다.

그가 1년 1월 2021일에 받은 XTZ 15개를 2021년 5월에 $15에 판매한다고 가정합니다. 이것은 또한 $10($2021 – $30)의 자본 이득을 창출할 것입니다. 25년에 세금이 부과되는 그의 총 소득은 $5($XNUMX + $XNUMX)가 됩니다.

수령 시점에 스테이킹에 세금이 부과되지 않는 이유

스테이킹은 "새로운 자산"을 생성합니다. 새 부동산은 발견할 때가 아니라 판매할 때에만 세금이 부과됩니다. 버지니아 대학의 강사인 Abraham Sutherland가 Cryptocurrency Economics 및 The Taxation of Block Rewards에 대해 설명했듯이 농작물은 판매되거나 교환될 때까지 수입을 창출하지 않습니다. 섹션 1.61-4. 등록에 따르면. 섹션 1.61-3(a) 금과 같은 채굴된 광물의 총 소득은 추출 시점이 아니라 판매 시점에만 인식됩니다. 이러한 사실 패턴을 스테이킹에 적용하면 스테이킹 보상은 판매 시점에만 세금을 부과해야 한다고 주장할 수 있습니다. 이것이 Jarretts가 불만 사항에서 주장한 정확한 주장입니다. 

Jarret 사건의 의미

Jarretts에 환급을 발행하는 IRS 신호 스테이킹 보상은 수령 시점에 과세되어서는 안 됩니다. 그러나 다른 사람들이 이 세금 처리에 안전하게 의존하려면 해당 사건에 대한 공식적인 법원 판결이 내려져야 합니다. 나중에 Jarretts에게 유리한 법원 판결이 내려지면 이 사건은 앞으로 스테이킹 수입에 어떻게 세금을 부과해야 하는지에 대한 선례가 될 수 있습니다. 이것은 미국의 암호 화폐 보유자에게 큰 승리입니다. 이 새로운 정보에 비추어 볼 때, 이 공식적인 법원 판결이 없더라도 일부 납세자들은 약간 공격적인 접근 방식을 따르고 수령 시점에 스테이킹 수입을 보고하지 않기로 결정할 수 있습니다. 

또한, 이 사건의 결과가 스테이킹된 코인을 과세로부터 완전히 보호하지 못할 것이라는 점을 아는 것도 매우 중요합니다. 스테이킹 수입은 않습니다. 수령 시 과세; 판매 시점에만 과세됩니다. 예를 들어 Sam이 1년에 2달러 상당의 ADA 스테이킹 보상 2022개를 받았다고 가정해 보겠습니다. Sam은 토큰을 받을 당시 과세 소득이 없습니다. ADA 토큰의 비용 기준은 10입니다. 샘이 나중에 이 동전을 10달러에 팔면 XNUMX달러의 수입을 보고해야 합니다. 

Jarretts의 판결은 또한 많은 납세자들이 스테이킹 소득으로 이전 세금 신고서를 수정하도록 이끌 수 있습니다. 양식 1040-X를 제출하여 스테이킹 소득을 받았을 때 보고한 이전 세금 보고서를 수정할 수 있습니다. IRS는 원래 보고서가 제출된 날짜로부터 XNUMX년 동안 납세자에게 수정 보고서를 제출하고 환급을 요청할 수 있는 시간을 줍니다. 귀하가 세금 환급 및 잠재적인 장단점을 수정할 자격이 있는지 알아보려면 세무사와 상담하십시오.  

마지막으로, 이 유리한 세금 처리는 PoS(Proof-of-Stake) 기반 암호화폐 프로젝트의 성장을 가속화할 수 있습니다. 

다음 단계

스테이킹 소득으로 이전 세금 환급을 수정할 자격이 있는지 알아보려면 세무사에게 문의하십시오. 

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