457 계획 대 403(b) 계획: 차이점은 무엇입니까?

457 플랜 대 403(b) 플랜: 개요

공공 부문은 고용주가 자금을 조달하고 퇴직 후 직원에게 자동으로 지급되는 구식 연금인 확정급여형 연금의 마지막 보루가 될 수 있습니다.

그러나 요즘에는 안락한 노후를 보장하기에 충분한 단일 수입원이 없을 수 있습니다. 사람들은 또한 은퇴 후 생계를 유지하기 위해 스스로 저축해야 합니다. 안타깝게도 공공 부문 및 비영리 단체는 직원이 기여할 수 있는 401(k) 플랜을 제공하지 않습니다. 그러나 그들은 고용주가 후원하는 다른 플랜인 403(b) 및 457을 제공할 수 있고 제공합니다.

457 계획

두 종류의가 있습니다 457 계획. 457(b)는 주 및 지방 정부 직원에게 제공되는 반면 457(f)는 비영리 단체의 최고 경영진에게 제공됩니다.

457 (b)

457(b) 플랜이 있는 경우 22,500년에 최대 $2023까지 기여할 수 있습니다(20,500년 $2022에서 증가). 또한 7,500세 이상인 경우 2023년에 $6,500(2022년 $50에서 증가)를 추가로 기부할 수 있습니다.

정상적인 XNUMX년 이내라면 더 많은 기여를 할 수 있습니다. 퇴직 연령. 정상 은퇴 연령에서 45,000년 이내인 경우 한도의 두 배까지 기여할 수 있습니다. 이 금액은 2023년의 $41,000에서 2022년에는 $XNUMX입니다. 그러나 정상 은퇴 연령으로부터 XNUMX년 이내인 경우 최대 기여금은 기여금 한도의 두 배 또는 연간 한도에 이전 연도의 사용하지 않은 연간 한도를 더한 것 중 더 작은 금액입니다.

457 (f)

457(f) 플랜은 457(b) 플랜과 크게 다릅니다. 그들은 주로 급여가 더 높고 혜택이 더 많은 민간 부문에서 임원을 모집하는 데 사용되기 때문에 종종 황금 수갑으로 묘사됩니다.

457(f) 계획에 따라 보상은 과세에서 연기됩니다. 그러나 이 연기된 보상에는 "실질적인 몰수 위험"이 있습니다. 즉, 임원이 서비스 기간 및 성과에 대한 특정 요구 사항을 충족하지 못하면 혜택을 잃을 위험이 있습니다.

보상이 보장되고 더 이상 몰수 위험이 없는 경우 총소득으로 과세됩니다.

비영리 단체(NPO)의 대표가 되지 않는 한 457(f) 계획을 접할 가능성은 없습니다. 때문에 후불 보상 아직 지급되지 않고 과세되지 않은 경우 혜택은 고용주의 손에 남아 있습니다. 규칙에 따르면 임원은 457(f) 계획에 따라 혜택을 받기 위해 최소 XNUMX년 동안 서비스를 수행해야 합니다.

457(f) 플랜이 있는 경우 과세를 연기할 수 있는 소득 금액에 대한 제한이 없습니다. 그러나 연기된 금액은 다음과 같은 상당한 위험이 따릅니다. 몰수.

457 플랜의 장단점

장점

• 457(b)는 가입자가 정상 은퇴 연령에서 45,000년 이내인 경우 은퇴 플랜 기여금을 두 배로 늘릴 수 있도록 허용합니다. 이 범주에 속하는 사람들은 2023년에 최대 $41,000까지 기부할 수 있습니다(2022년 $XNUMX에서 증가).
• 또한 7,500세 이상인 경우 2023년에 연간 $6,500(2022년 $50에서 증가)를 추가로 적립할 수 있습니다.
• 다른 플랜은 59½세가 될 때까지 분배를 허용하지 않지만 457(b) 플랜을 제공하는 고용주를 위해 더 이상 일하지 않으면 457(b) 혜택을 이용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 72세(또는 70년 1월 2020일 이전에 해당 연령에 도달한 경우 XNUMX½세)이거나 예측할 수 없는 긴급 상황에 필요한 경우 분배가 허용됩니다.
• 직장을 그만두면 계정을 Roth IRA 또는 401(k)로 롤오버할 수 있습니다. 이것은 457(b) 계획에 대한 옵션이지만 457(f) 계획에는 해당되지 않습니다.

단점

• 401(k)와 달리, 귀하의 고용주가 제공하는 경기는 귀하의 최대 기부금의 일부로 계산됩니다. 예를 들어, 고용주가 9,500년에 $2023를 기부하는 경우, 캐치업 전략에 대한 자격이 없는 한 $13,000만 기부할 수 있습니다.
• 401(k) 계획에는 훨씬 더 높은 기여금 한도가 있습니다. 예를 들어, 고용주 매칭 및 직원 일반 및 캐치업 기여금은 73,500년에 $2023입니다(67,500년 $2022에서 증가).
• 457(b) 계획 내에서 매칭 프로그램을 제공하는 정부는 거의 없습니다. 적절한 금액을 저축하고 있는지 확인하는 것은 대부분 직원에게 달려 있습니다.
• 457(f) 플랜은 직원이 최소 457년 동안 근무할 것을 요구합니다. 일찍 떠나는 사람들은 XNUMX(f) 계획에 대한 권리를 상실합니다.

403(b) 계획

403(b) 계획은 일반적으로 공립학교 직원을 포함하여 민간 비영리 단체 직원 및 공무원에게 제공됩니다. 401(k)와 마찬가지로 403(b) 플랜은 가입자가 퇴직 후 과세 유예를 통해 자금을 보호할 수 있는 확정기여형 플랜입니다.

1958년에 이러한 계획이 만들어졌을 때 그들은 연금 계약에만 투자할 수 있었습니다. 그래서 그들은 다음과 같이 알려졌습니다. 비과세 연금(TSA) 플랜 또는 과세 연기 연금(TDA) 플랜.

이러한 계획은 교육 기관에서 가장 일반적으로 사용됩니다. 그러나 아래에 해당하는 모든 법인 IRS 섹션 501(c)(3) 채택할 수 있습니다.

기부 및 연기 한도

403(b) 플랜의 기여 한도는 이제 401(k) 플랜과 동일합니다. 모든 직원 연기는 세전 기준으로 이루어지며 그에 따라 참가자의 조정 총 소득(AGI)이 감소합니다.

연간 기여금 한도라고도 합니다. 선택적 연기, 22,500년에는 $2023입니다(20,500년 $2022에서 증가). 개인은 7,500세 이상인 경우 2023년에 $6,500, 2022년에 $50의 추격 기여금을 추가로 투자할 수 있습니다.

이러한 플랜은 평생 캐치업 조항 또는 15년 규칙으로 알려진 특별 추가 캐치업 기여 조항을 제공합니다. 근속 기간이 15년 이상인 직원은 이 조항에 대한 자격이 있으며 연간 $3,000를 추가로 지불할 수 있습니다. 그러나 이 조항에도 평생 고용주별 한도는 $15,000입니다.

경우에 따라 세후 기여금이 허용되며 이 기능을 선택한 고용주는 Roth 기여금도 사용할 수 있습니다. 401(k) 계획과 마찬가지로 고용주는 모든 근로자를 위한 자동 403(b) 계획 기여금을 도입할 수 있지만 직원은 재량에 따라 옵트아웃할 수 있습니다. 적격 참가자는 또한 자격이 될 수 있습니다 퇴직금 적립금.

개인에 대한 403(b) 납입 한도를 계산할 때 IRS는 이를 특정 순서로 적용합니다. 첫째, 그들은 선택적 연기를 적용합니다. 그런 다음 IRS는 15년 서비스 캐치업 조항을 사용합니다. 그 다음에는 캐치업 기여가 뒤따릅니다. 기부금을 정확한 금액으로 제한하는 것은 고용주의 책임입니다.

롤오버

규칙 전복 403(b) 계획 잔액은 지난 몇 년 동안 상당히 완화되었습니다. 고용주를 떠나는 직원은 이제 계획을 다른 고용주에게 가져갈 수 있습니다. 플랜을 다른 403(b), 401(k) 또는 다른 적격 플랜으로 롤오버할 수 있습니다. 그들은 또한 계획을 롤오버하도록 선택할 수 있습니다. 자기 주도 IRA 대신.

즉, 직원은 별도의 IRA 계좌를 개설하거나 이전 고용주에게 은퇴 계획을 남기지 않고 경력 전반에 걸쳐 하나의 은퇴 계획을 유지할 수 있습니다.

배포판

특히 403(b) 계획 분배는 대부분의 측면에서 401(k) 계획과 유사합니다.

• 해당 조직에서 계속 일하고 있는지 여부에 관계없이 59½세에 분배금을 받기 시작할 수 있습니다.
• 59½세 이전에 인출된 인출금은 특별한 예외가 적용되지 않는 한 10%의 조기 인출 벌금이 적용됩니다.
• 모든 정규 분포는 다음과 같이 과세됩니다. 경상 소득.
• Roth 배포판은 면세입니다. 그러나 직원은 면세 배당금을 받기 전에 최소 XNUMX년 동안 계획에 기여하거나 Roth IRA를 개설해야 합니다.
• 필수 최소 배포(RMD) 72세부터 시작해야 합니다. RMD의 연령은 70년 SECURE Act에 의해 인상될 때까지 2019½세였습니다. 투자자는 계획을 Roth IRA 또는 기타 Roth 은퇴 계획에 포함시키면 RMD를 피할 수 있습니다. 요구되는 최소 배당금을 받지 못하면 인출했어야 할 금액에 대해 50%의 소비세가 부과됩니다.
• 대출 조항은 고용주의 재량에 따라 제공될 수도 있습니다. 대출 규정도 대부분 401(k) 플랜과 동일합니다. 가입자는 $50,000 또는 계획 잔액의 절반보다 적은 금액 이상을 이용할 수 없습니다. XNUMX년 이내에 상환되지 않은 미결제 대출 잔액은 과세 대상 또는 조기 분배로 간주됩니다.

분포는 매년 보고됩니다. 양식 1099-R, 계획 참여자에게 우편으로 발송됩니다.

투자 선택

403(b) 플랜의 투자 옵션은 다른 퇴직 플랜에 비해 제한적입니다. 자금은 연금 계약 보험 회사 또는 관리 계정을 통해 뮤추얼 펀드에서 제공합니다.

이러한 상황은 재정 및 퇴직 계획 커뮤니티에서 지속적인 논쟁의 원천입니다. 연금은 그 자체로 과세 유예 수단이며 이중 과세 유예와 같은 것은 없습니다.

대부분의 플랜은 이제 뮤추얼 펀드 선택권도 제공합니다. 변액 연금 대부분의 경우 계약. 그러나 고정 및 변동 계약과 뮤추얼 펀드는 이러한 계획 내에서 허용되는 유일한 유형의 투자입니다.

기타 문제

중요한 것은 403(b) 플랜이 401(k) 플랜과 다른 점은 이론적으로 기부금이 즉시 귀속되고 몰수될 수 없다는 점입니다. 그러나 실제로 고용주는 별도의 계정에 분담금을 낼 수 있으며, 혜택이 주어지면 소급하여 403(b) 계획에 적용할 수 있습니다.

또한 2005년 파산 남용 방지 및 소비자 보호법으로 인해 403(b) 플랜도 적격 플랜과 동일한 수준의 채권자 보호를 받습니다.

계획 참가자는 또한 계획 및 투자 제공자가 부과하는 모든 수수료를 알고 있어야 합니다. 계획 관리자는 모든 계획 참여자에게 이러한 수수료에 대한 완전한 내역을 제공해야 합니다.

히프 라인

은퇴를 위해 돈을 저축할 시간이 더 필요하다면 457(b) 플랜이 가장 적합합니다. 그것은 더 나은 추격 정책을 가지고 있으며 은퇴를 위해 더 많은 돈을 저축할 수 있게 해줄 것입니다.

더 많은 투자 옵션을 원한다면 403(b)가 최선의 선택일 것입니다. 그러나 일부 사람들을 위한 세 번째 옵션이 있습니다. 두 플랜 모두에 대한 자격이 있는 경우 두 플랜 간에 기부금을 분할할 수 있습니다.

즉, 두 플랜 사이에 45,000년에 $2023(41,000년의 2022에서 증가)를 예치할 수 있으며 자격이 있는 경우 추격 기여금은 포함하지 않습니다. 이것은 세금을 줄이려는 고소득자들에게 더 매력적일 수 있습니다.