7 세금 손실 수확을 위해 주식을 판매하기 전에 알아야 할 세척 판매 사실

2023년 주식 시장에 대해 낙관적입니까? 그렇다면 더 밝은 투자 지평을 준비하기 위해 연말 전략을 검토하고 있을 수 있습니다. 예를 들어, 2022년 주식 시장이 하락한 후 주식, ETF 또는 뮤추얼 펀드 등 매각 시 자본 손실이 발생하는 증권을 보유할 수 있습니다. 이러한 손실은 자본 이득과 제한된 양의 일반 소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. "수확" 자본 손실이라고 하는 이것은 인기 있는 연말 전략입니다. 하지만 조심해: 세탁 판매에 대한 IRS 규정은 세금 계획을 망칠 수 있습니다.

'워시세일' 문제

간단히 말해서 세금 규칙 양식 1040 세금 신고서의 스케줄 D에 있는 자본 이득에 대한 순 자본 손실을 허용합니다. 사용하지 않은 자본 손실은 최대 $3,000의 일반 소득에 대해 순이익을 낼 수 있습니다. 마지막으로 남은 손실을 다음 과세 연도로 이월할 수 있습니다. 2023년에 주식이 오를 것이라고 생각한다면 2022년이 끝나기 전에 손실을 낸 주식을 지금 매도하고 2023년 XNUMX월에 해당 주식을 재매수하여 투자를 유지하는 것이 세금이 타당하다고 생각할 수 있습니다.

그 교활한 세금 계획이 문제에 부딪히는 곳입니다. 매도 후 30일 이내에 같은 주식을 환매하고 적자 주식을 매도하면 세탁 판매 규칙, 현재로서는 자본 손실을 허용하지 않습니다. 다음은 이러한 규칙에 대해 이해해야 할 주요 사실입니다.

워시 판매에 주의: 알아야 할 XNUMX가지 사항

1. 허용되지 않는 손실은 "손실"이 아닙니다(한 가지 큰 예외: 아래 #4 참조). 대신, 다가오는 양식 1040 세금 보고서에서 청구할 수 없는 손실이 대체 주식의 기준 및 보유 기간에 추가됩니다. 판매한 것보다 더 적은 수의 주식을 구매한 경우, 워시세일 처리는 해당 수의 주식에만 적용됩니다(즉, 처음에 판매된 전체 주식 수는 아님).

2. 세탁 판매 기간은 종종 30일 기간으로 표시되지만 실제로는 61일 기간으로 판매 전후 30일, 그 기간이 XNUMX년인지 여부에 관계없이. XNUMX월 말에 손실을 보고 매도한 주식을 XNUMX월 초에 매수하는 것은 확실히 워시 세일로 간주됩니다.

3. "를 구매할 때 규칙이 트리거됩니다.실질적으로 동일한 증권” 손실 전후. 당신이 일하는 회사의 주식을 손실에 팔고 있지만 그 주식의 가격이 반등할 것이라고 굳게 믿고 있다고 가정해 봅시다. 일단 판매하면 워시 세일 시간 제한에 갇히게 되며, 내부자 거래 규칙 당신이하기 전에도. 대신 같은 산업에 있는 다른 회사의 주식이나 해당 산업을 추적하는 뮤추얼 펀드 또는 ETF에서 주식을 살 수 있습니다.

4. 가장매매 규칙은 401(k) 또는 IRA에서 판매와 구매가 모두 발생하는 경우 해당 계정에서 자본 이득과 손실이 추적되지 않기 때문에 직접 적용되지 않습니다. 그러나 소매 중개 계정에서 판매한 후에는 IRA 또는 401(k)에서 동일한 증권을 대신 구매하여 IRS를 능가할 수 없습니다. IRS 수익 판결 2008-5 더 나아가 IRA에서 구입한 주식의 기초에 이 손실을 추가하는 것을 방지합니다. 그렇게 하면 판매 연도에 허용되지 않는 자본 손실이 영구적으로 제거됩니다.

5. 관련된 거래 나열된 옵션, 직원 스톡 옵션 행사 및 직원 주식 매입 계획(ESPP)을 통해 구입한 주식은 손실을 입은 주식을 매도한 후 30일 이내에 발생하는 경우 워시 세일을 유발할 수 있습니다. 에 대한 치료 인센티브 스톡 옵션 (ISOs)는 행사일에 ISO 주식을 행사 가격보다 높지만 시장 가격보다 낮은 가격에 매도하더라도 워시 세일 손실이 발생하므로 여전히 더 가혹합니다. 제한된 재고 또는 제한된 재고 단위의 경우, 보조금 자체 또는 그 베스팅은 손실을 입고 재고를 판매했을 때 워시 세일 규칙을 트리거할 수도 있습니다. myStockOptions.com의 FAQ, 형평성 보상에 관한 온라인 교육 자료입니다.

6. 귀하의 중개 회사는 계정별로 세탁 판매를 추적하고 보고합니다. 귀하(및 귀하의 배우자)가 회사 및 다른 브로커에 있는 다른 계정에서는 이 작업을 수행하지 않을 수 있습니다. 따라서 귀하 및/또는 귀하의 세금 신고서 작성자는 귀하가 보유한 모든 계좌에서 증권 거래 활동을 고려해야 합니다.

7. Form 1099-B세금 보고 기간(보통 15월 1일까지)에 맞춰 중개인으로부터 받는 이 보고서는 전년도의 모든 주식 판매를 보고합니다. (상자 1099g에) 커버드 증권(적어도 같은 계좌에 있는 증권)이 포함된 가장세일에서 발생하는 공제 불가능한 손실 금액을 보여줍니다. 많은 중개 회사는 양식 XNUMX-B를 IRS 양식의 상자와 동일한 레이블이 있는 열이 있는 자체 대체 명세서로 재구성합니다. 당신은 여전히 ​​당신의 웹사이트에 세탁 판매를 보고해야 합니다. 양식 8949의 세금 신고서, 해당 주식의 손실이 즉시 인식되지 않더라도 해당 주식을 판매할 때 대체 주식에 대한 세금 기준을 조정하십시오.

더 많은 세무 자료

만나다 IRS 발행물 550 세탁 판매에 대한 IRS 지침. 4장의 "자본 이득 및 손실" 하위 섹션(56년 세금 환급 버전의 57~2021페이지)에 나와 있습니다.

2022년 세금 계획(및 세금 신고서)에 스톡 옵션, 제한된 주식 단위 또는 ESPP와 같은 회사 주식 판매 및/또는 지분 보상 소득이 포함되는 경우 다음을 탐색할 수 있습니다. 세금 센터 myStockOptions.com에서. 여기에는 복잡한 연방 세법을 이해하기 쉽게 설명하는 기사, FAQ, 비디오 및 주석이 달린 IRS 양식이 있습니다. 1월 XNUMX일에 myStockOptions.com도 행사를 개최합니다. 웹 세미나 주식 보상을 위한 연말 및 연초 재무 계획 및 세금 전략에 대해.