적격 플랜 정의에 대한 추가 세금

양식 5329: 적격 플랜(IRA 포함) 및 기타 세금 우대 계좌에 대한 추가 세금이란 무엇입니까?

"적격 퇴직 계획(IRA 포함) 및 기타 세금 우대 계정에 대한 추가 세금"이라는 제목의 양식 5329는 은퇴 계획이 있는 개인 또는 교육 저축 계좌 (ESA)는 국세청(IRS)에 10% 조기 분배 또는 다른 벌금을 납부해야 하는지 여부를 표시해야 합니다.

양식 5329는 IRS 웹사이트에서 구할 수 있습니다.

누가 5329 양식을 제출할 수 있습니까?

대부분의 경우, 귀하의 소득에 대해 적절한 세무 처리를 받는 유일한 방법은 분포 퇴직 계획 또는 교육 저축 계좌(ESA)에서 적절한 양식을 제출하는 것입니다. 사실, 적절한 양식을 제출하지 않으면 납부해야 할 세금보다 더 많은 세금을 납부하거나 IRS에 세금 면제 벌금을 부과할 수 있습니다. 다음은 양식 5329를 제출해야 할 수 있는 거래입니다.

조기 배포

59세가 되기 전에 은퇴 계좌에서 인출금을 받는 개인은 IRS에 예외 적용됩니다.

일반적으로 발행자(IRA 또는 ESA 관리인 또는 유자격 플랜 관리자)는 양식 1099-R (유자격 플랜 및 IRA에 사용) 또는 양식 1099-Q (교육적금, 529플랜에 사용) 배당금 중도할부금 면제 여부 조기 배분 벌금에 대한 예외가 적용되는 경우 발행인은 양식 7-R의 상자 1099에 이를 기록해야 합니다.

경우에 따라 다양한 이유로 발급자가 양식에 적절한 표시를 하지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 어떤 개인이 실질적으로 균등한 정기적 지불(SEPP) IRA의 프로그램. 그러나 발급자는 양식 2-R의 상자 7에 있는 코드 1099를 사용하는 대신 코드 1을 사용했으며 이는 예외가 적용되지 않음을 의미합니다. 이로 인해 IRS는 양식 1099-R에 보고된 금액이 SEPP의 일부가 아니라고 믿게 될 수 있습니다.

결과적으로 개인이 SEPP 프로그램을 위반한 것으로 보이며 이제 IRS 벌금과 SEPP의 일부로 발생한 모든 과거 분배금에 대한 이자를 지불해야 합니다. 다행히 개인은 양식 5329를 제출하여 이 오류를 수정할 수 있습니다.

다음은 개인이 요구하는 기타 상황 중 일부입니다. 납세자 양식 5329 제출:

• 개인은 은퇴 계획으로부터 조기 배당 벌금에 대한 예외에 해당하는 배당을 받지만 양식 1099-R에는 예외가 표시되어 있지 않습니다. 개인은 양식 5329의 파트 XNUMX을 작성해야 합니다.
• 개인은 은퇴 계좌에서 벌칙에 대한 예외를 충족하지 않는 배당금을 받습니다. 그러나 발급자가 예외가 적용된다고 잘못 표시했습니다. 개인은 양식 5329의 파트 XNUMX을 작성해야 합니다.
• 개인은 교육 저축 계좌(ESA)에서 분배금을 받습니다. 다만 해당 금액은 적격 교육비로 사용되지 않았으며 조기분할 과태료 면제 대상에 해당하지 않는다. 개인은 양식 5329의 파트 II를 작성해야 합니다.

양식 5329 제출 시 특별 고려 사항

조기 인출 및 CARES 법

의 통과 코로나 바이러스 원조, 구제 및 경제 안보 (CARES) 법 2020년 401월에는 19(k) 및 개인 퇴직 계좌(IRA)에서 위약금 없이 조기 인출할 수 있었습니다. 계정 소유자가 COVID-100,000 팬데믹의 영향을 받은 경우 이러한 어려움 인출이 가능합니다. 페널티 없이 인출할 수 있는 금액은 최대 $XNUMX였습니다. 그러나 조기 인출 벌금은 2021년에 다시 발생했으며 인출 소득은 다시 2021 과세 연도 소득으로 계산됩니다.

초과 기여금 벌금

개인은 적격 보상의 100% 또는 $6,000(연말까지 7,000세 이상인 경우 $50) 중 적은 금액을 2022년 IRA에 납입할 수 있습니다. 이 한도는 2023년에 각각 $6,500 및 $7,500로 인상됩니다. ESA의 경우 기부금은 수혜자(ESA 소유자)당 연간 $2,000로 제한됩니다.

이 금액을 초과하는 기부금은 IRA의 경우 세금 신고 마감일(연장 포함)까지, ESA의 경우 다음 해 1월 XNUMX일까지 계정에서 제거되어야 합니다. 이 기한까지 제거되지 않은 금액은 6%가 부과될 수 있습니다. 소비세 매년 초과 금액은 계정에 남아 있습니다.

양식 5329의 해당 섹션은 계정 유형에 따라 결정됩니다. 기존 IRA의 경우 파트 III를 작성해야 합니다. Roth IRA의 경우, 파트 IV; ESA의 경우 파트 V를 완료해야 합니다.

6% 소비세는 부적격 롤오버, 부적격 양도 및 초과분에도 적용될 수 있습니다. 9월 그들이 아닌 한 기여 적시에 수정.

초과적립 페널티

퇴직 계좌 소유자가 복용을 시작해야 합니다. 필요한 최소 분포(RMD) 필요한 시작일까지 은퇴 계좌에서 금액을 지불하고 이후 연도마다.

2020년부터 RMD의 최신 연령은 72세입니다. 2020년 이전에는 70½세였습니다. 그런 다음 퇴직자는 현재 RMD 계산에 따라 다음 해마다 RMD 금액을 인출해야 합니다.

RMD 금액을 제거하지 않으면 개인은 IRS에 초과적립 페널티, 필요한 금액의 50%입니다. RMD 요건 충족.

예를 들어, 기존 IRA의 RMD가 해당 연도에 $5,000로 계산되고 마감일까지 $2,000만 분배했다면 IRS에 $1,500의 초과 누적 벌금이 부과되며 이는 분배하지 못한 $50의 3,000%입니다.

그런 다음 양식 5329의 파트 IX를 작성하여 벌금을 선언해야 합니다. 이 규칙은 기존, SEP 및 간단한 IRA, 적격 계획, 403 (b) 계획, 그리고 적격 457 계획.

벌금 납부 및 제출 양식

귀하의 IRA 관리인 또는 플랜 보관 위원 귀하를 대신하여 벌금을 지불할 수 없습니다. 따라서 분배 요청을 제출할 때 해당하는 경우 연방 및 주 세금에 대해서만 원천징수되도록 선택해야 합니다. 과태료는 IRS에 직접 지불해야 하며 일반적으로 세금 보고서 또는 해당 세금 양식에 포함됩니다.

이러한 양식은 개인의 세금 신고서 제출 기한(연장 포함)까지 제출해야 합니다. 이전 과세 연도에 대한 양식을 제출하는 경우 해당 과세 연도에 적용되는 양식을 사용해야 합니다. 해당 과세 연도에 대한 양식을 사용하지 않으면 잘못된 연도에 과태료가 적용될 수 있습니다.

모든 적용 가능한 양식을 적절하게 작성하고 제출하는 것은 세금 신고 절차의 중요한 부분입니다. 개인은 적절한 양식을 작성하고 제출하는 데 도움이 필요하면 세무 전문가와 상의해야 합니다.

귀하는 IRS에 납부해야 할 세금이나 벌금보다 더 많은 세금이나 벌금을 내는 것을 원하지 않으며, IRS가 귀하가 납부해야 할 금액에 대한 이자를 지불해야 함을 의미하는 벌금을 내지 않았다는 결정을 내리는 것을 원하지 않습니다.

히프 라인

양식 5329를 제출해야 하는 시기를 이해하는 것은 납세 의무를 이행하는 데 중요한 단계입니다. 지침을 읽고 양식 제출에 대한 질문이 있으면 세무 전문가에게 문의하십시오.