IRA에서 "금지된 거래" 피하기

설정 후 개인퇴직계좌(IRA)), 당신은 편안한 은퇴를 보장하기 위해 가능한 최고의 수익을 달성하기 위해 노력할 것입니다. 그러나 할 수 있는 일에는 제한이 있습니다. 특정 거래는 금지되어 있으므로 주의해야 합니다.

이러한 금지된 거래에 대한 지식 부족은 벌금 및 IRA에 대한 유리한 조세 혜택 상실을 포함하여 심각한 세금 결과로 이어질 수 있습니다. IRA 소지자를 돕기 위해, 국세청 (Internal Revenue Service, IRS) 은퇴 저축자가 피해야 하는 금지된 거래 목록을 제공합니다. 여기에서 우리는 규칙을 더 자세히 검토합니다.

금지된 거래란 무엇입니까?

금지된 거래는 귀하의 IRA 소유자, 귀하의 수혜자 또는 "자격이 없는 사람"이 IRA 자산을 부적절하게 사용하는 것입니다. 부적격자에는 다음이 포함됩니다.

• 배우자, 조상, 직계비속 또는 그 배우자 등 가족구성원 누구나
• IRA의 수탁자
• 귀하의 IRA 자산에 대한 재량권 또는 통제권을 가진 사람
• IRA에 수수료 기반 투자 조언을 제공하는 사람
• IRA 관리에 대한 재량 권한 또는 책임이 있는 사람

금지된 거래의 예

다음은 금지된 IRA 거래의 예입니다.

1. 계획에서 돈을 빌리기

많은 적격 계획 참가자에게 대출을 제공하지만, 이러한 참가자는 대출을 이자와 함께 상환해야 하는 일정 기간이 허용됩니다. 반면에 IRA는 IRA 소유자 및 자격이 없는 사람을 포함한 모든 당사자에게 대출을 제공할 수 없습니다.

차입을 사모 투자와 같이 합법적이고 허용 가능한 투자와 혼동해서는 안 됩니다. 다만, 부적격자에게 자금이 투자되지 않도록 주의가 필요하다. 예를 들어 배우자가 부동산 임대 사업을 시작하는 경우 투자자가 창업 자본을 제공해야 할 수 있습니다. 일반 저축을 사용하여 사업에 투자할 수는 있지만 배우자가 부적격자이기 때문에 IRA 자산을 사용할 수 없습니다. 사업주가 부적격자가 아닌 경우 투자가 허용됩니다.

2. 귀하의 계획에 부동산 판매

IRA에 부동산을 판매하는 경우 해당 판매는 금지된 거래입니다.

3. IRA를 대출 담보로 사용

담보로 서약한 금액은 담보로 간주되므로 IRA를 대출을 위한 담보로 사용할 수 없습니다. 분포 국세청에 의해.

4. 개인 사용을 위한 자산 구매

IRA 자산을 사용하여 개인 용도로 부동산을 구입하는 것은 IRA 자산을 부적절하게 사용하는 것으로 간주되어 IRA 자격이 박탈될 수 있습니다.

금지된 거래 결과

일반적으로 금지된 거래와 관련된 IRA 자산은 거래가 발생한 연도의 59일에 분배된 것으로 간주됩니다. 이는 자산이 IRA 소유자의 소득에 추가되어야 함을 의미하며, IRA 소유자가 XNUMX½세 미만인 경우, 조기 배포 규칙이 적용됩니다.

IRA 잔고를 대출에 담보로 제공하는 금지된 거래의 경우 담보로 제공되는 금액만 부적격으로 간주되어 분배로 처리됩니다.

코로나19로 인한 변화

아래의 코로나 바이러스 원조, 구제 및 경제 안보 법 (CARES Act), 코로나바이러스 전염병의 영향을 받는 개인은 100,000% 조기 인출 위약금을 내지 않고 401(k), 403(b) 또는 IRA와 같은 퇴직 계좌에서 최대 $10를 인출할 수 있습니다.

분배는 2020년에 이루어져야 합니다. 납세자는 분배를 소득으로 보고해야 합니다. 그러나 세금 부담을 최소화하기 위해 2020년, 2021년 및 2022년에 보고된 동일한 부분으로 인출을 나눌 수 있는 옵션이 있습니다. 예를 들어, $90,000 분배는 해당 연도에 $30,000 소득으로 보고됩니다. 납세자는 또한 2022년까지 은퇴 계좌에 돈을 재예치하여 세금 타격을 피할 수 있습니다(표준 상환 요건인 60일 대비).

수집품에 대한 투자 

일반적으로 IRS는 IRA가 보유할 수 있는 자산 유형에 대해 몇 가지 예외를 두고 있습니다. 대부분의 투자자는 주식이나 채권을 구매하지만 은퇴가 임박한 투자자는 은행의 안전을 추구할 수 있습니다. 입금 확인서. 행정적 부담 때문에 많은 IRA 관리인은 부동산을 투자로 제공하지 않지만 그렇게 하는 것을 금지하는 법률은 없습니다. 처리하는 수탁자를 찾으면 자기 주도 IRA 계정, 부동산 및 기타 투자가 가능해집니다.

그러나 법은 IRA가 두 가지 유형의 자산에 투자하는 것을 제한합니다. 수집품. 수집품에는 다음이 포함됩니다.

• 작품
• 양탄자
• 고물
• 금속(특정 금괴 제외)
• 보석
• 우표
• 동전(일부 예외 있음)
• 알코올 음료
• 특정 기타 유형 개인 자산

IRA 자금을 사용하여 수집품에 투자하는 경우 해당 금액은 투자 연도에 귀하에게 분배된 것으로 간주됩니다. 59½세 미만인 경우 10% 조기 분배 패널티가 적용됩니다.

히프 라인

금지된 거래는 은퇴 포트폴리오에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 금지된 거래가 무엇이며 그 결과를 피하기 위한 단계를 알아야 합니다. IRA를 설정할 때 수탁자는 금지된 거래와 예외 사항에 대한 정보가 포함된 공개 진술서를 제공해야 합니다. 확실하지 않은 경우 IRA 관리인 또는 수탁자에게 확인하십시오.