2021-2022년 자본 이득 및 배당금 세율

주요 이점은 자본 손실이 자본 이득을 상쇄할 수 있다는 것입니다. 이 예의 투자자가 같은 연도에 두 주식을 모두 판매하는 경우 $1의 이익과 $2의 손실을 합친 후 $1의 순 과세 자본 이득을 얻게 됩니다. 총 손실이 총 이득을 초과하는 경우 순 손실은 연간 임금과 같은 "통상" 소득의 최대 3,000달러까지 상쇄할 수 있습니다.

또 다른 이점은 미사용 자본 손실을 이월하여 미래 자본 이득과 경상 소득을 상쇄할 수 있다는 것입니다. 장기 자본 이득은 0년 이상 보유 투자에 대한 이익입니다. 15%, 20% 또는 XNUMX%의 유리한 세율로 세금이 부과됩니다.

단기 자본 이득은 XNUMX년 이하의 투자에 대한 것입니다. 이들에게는 일반 소득에 적용되는 더 높은 세율이 적용됩니다. 이는 자주 거래하는 사람들이 알아야 할 중요한 차이점입니다.

배당금과 3.8% 부가세

장기 이익에 대한 유리한 낮은 금리는 대부분 "적격" 배당금에도 적용됩니다. 기타 배당금은 임금과 같은 일반 소득에 대해 더 높은 세율로 과세됩니다.

그러나 조정 총소득(AGI)이 $3.8를 초과하는 대부분의 단독 신고자와 $200,000를 초과하는 AGI에 공동으로 신고하는 대부분의 부부의 순 투자 소득에는 250,000%의 추가세가 적용됩니다. 이 부가세는 인플레이션에 연동되지 않는 기준치를 초과하는 순 투자 소득 금액에만 적용됩니다.

예를 들어, 단일 납세자가 임금 및 보너스 등 총 $150,000의 근로 소득에 $60,000의 과세 자본 이득과 $20,000의 배당금을 더했다고 가정해 보겠습니다. 이 신고자는 $3.8를 초과하는 AGI 금액인 $30,000에 대해 200,000%의 세금을 납부해야 합니다.

추가세 때문에 최상위 납세자들은 일반적으로 장기 이익과 배당금에 대해 23.8%가 아닌 20%의 빚을 지고 있습니다. 이 소득에 대해 15% 범위에 속하는 일부 투자자는 조정 총 소득이 $3.8/$250,000 기준점을 초과하기 때문에 일부 또는 전부에 대해 200,000%의 부가세를 납부해야 합니다.

또 다른 예가 있습니다. 단일 신고자의 조정 총소득이 $210,000이고 그 중 $50,000가 투자 및 적격 배당금에 대한 장기적인 이익으로 인한 횡재라고 가정해 보겠습니다. 이 경우 납세자의 모든 투자 소득에는 15% 세율이 부과됩니다. 그 또는 그녀는 또한 $3.8를 초과하는 금액이기 때문에 $10,000에 대해 추가로 200,000%의 빚을 지게 됩니다. 따라서 $10,000에 대한 이율은 18.8%가 됩니다.

제로 금리가 적용되는 방식

다음은 간단한 예입니다. Janet이 비과세 지방채 이자 등 공제 및 면제를 받은 후 30,000년 과세 대상 일반 소득이 $2021인 단일 납세자라고 가정해 보겠습니다. 그녀의 과세 소득에는 소득세 괄호에 자세히 설명된 대로 최대 12%의 세율이 적용됩니다.

그러나 Janet은 또한 20,000달러의 장기 자본 이득을 얻었습니다. 이는 그녀의 과세 소득 $30,000에 더해 총 $50,000의 과세 소득이 됩니다. 2021년의 경우 자본 이득에 대한 15% 범위는 단일 신고자의 과세 소득 $40,401부터 시작됩니다. 결과적으로 Janet은 자신의 이익 중 약 $10,400에 대해 세금을 내지 않고 약 $15에 대해 9,600%를 납부해야 합니다.

대부분의 개인에 대한 올해 세금 마감일은 18월 2022일입니다. 세금을 신고하기 전에 더 자세히 알고 싶으십니까? WSJ 세금 가이드 XNUMX를 읽으려면 여기에서 등록하십시오.

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