법원 규칙 IRS는 감사하기에는 너무 늦고 납세자에게 유리합니다.

세금 신고는 매년 힘든 일이지만 중요합니다. 이는 개인, 기업 및 투자 기관에 중요합니다. 보유한 법인 수에 따라 모든 사람이 하나 또는 둘 이상을 제출해야 합니다. 주정부 세금도 제출해야 할 수도 있습니다. 귀하의 제출 날짜가 분명하다고 생각할 수도 있으며, 마감일 이전이기를 바랍니다. 모두가 알고 있는 날짜는 15월 2021일입니다. 물론 18년 반품의 경우 마감일이 2022년 XNUMX월 XNUMX일이었던 것처럼 그 날짜는 약간 움직입니다. 기업은 다른 마감일을 직면합니다. 그럼 뭐가 그렇게 큰 문제야? 언제 당신은 파일? 한 가지 증거입니다. 증명하는 것이 중요해질 수 있습니다. 언제 당신은 공소시효 때문에 신청했습니다. IRS에 "죄송합니다. 감사를 하기에는 너무 늦었습니다"라고 말하는 것이 좋지 않을까요? 가장 중요한 연방 세금 공소시효는 세금 신고서를 제출한 날로부터 15년입니다. 그러나 IRS에 XNUMX년 이상의 기간을 부여하는 예외가 많이 있습니다. 하지만 정상적인 XNUMX년부터 시작하면 어떻게 계산되나요? 세금 신고 마감일이 XNUMX월 XNUMX일인데 조기에 신고하는 경우 해당 법령은 마감일로부터 정확히 XNUMX년 후에 적용됩니다.

초보 유튜버 흔한 실수가 많지만 실수가 발생한 원인에 주의를 기울이고 항상 변경하려는 경우 모든 콘텐츠 제작자는 이러한 문제를 해결할 수 있다. IRS 공소시효 규칙 및 팁은 여기에서 확인하세요.. 조기 신고는 15년 일찍 시작되지 않습니다. XNUMX월 XNUMX일까지 연장을 받고 신청하면 그때부터 XNUMX년이 됩니다. 반면, 늦게 제출하고 연장이 없는 경우, 해당 법령은 실제(늦은) 제출일로부터 XNUMX년 동안 실행됩니다. 캘리포니아 세금 신고서의 경우 주 정부는 세금 신고일로부터 XNUMX년, 즉 XNUMX년을 추가로 받습니다. 더 확인해 보세요 캘리포니아 공소시효 및 논란 팁.

며칠 또는 몇 년 늦게 IRS에 신고하게 된 경우 실제 신고일로부터 XNUMX년이 지난 IRS를 측정하려고 합니다. 세무조사 및 분쟁에서는 실제 제출일이 중요할 수 있습니다. 최근의 가장 큰 예는 XNUMX차 순회세입니다. 케이스 Seaview Trading LLC 외. v. 국세청장, No. 20-72416(9차 회보, 11년 2022월 35.5일). IRS는 캘리포니아에 기반을 둔 이 파트너십에 XNUMX만 달러의 세금 청구서를 제안했습니다. Seaview는 IRS에 시간이 제한되어 있다고 주장하면서 그것이 틀렸다고 주장하면서 미국 조세 법원에 출두했습니다. 그러나 조세법원은 IRS의 의견에 동의했습니다. 항소심에서 Ninth Circuit은 IRS를 뒤흔들었습니다.

그리고 모든 것이 세금 신고서 제출 날짜로 귀결되었습니다. 2005년에 IRS는 Seaview의 2001년 세금 신고서를 요청했고 Seaview는 이를 2005년에 IRS에 넘겼습니다. 그러나 IRS는 2010년이 넘은 XNUMX년이 되어서야 세금 고지서를 발행했습니다. 본질적으로 IRS의 입장은 IRS 감사관에게 보고서를 제출하는 것이 "제출"이 아니라는 것이었습니다. 안녕하세요, 귀하의 지역에 지정된 IRS 서비스 센터에 제출하셔야 합니다. IRS는 이것이 "제출"로 간주되는 유일한 것이라고 말했습니다.

혼란은 2002년부터 시작됐다. 생각 2001년 2002월에 2005년 파트너십 세금 신고서를 제출했지만 IRS는 이를 받은 기록이 없습니다. 2001년에 IRS는 기록이 없다고 말했고 IRS 요원이 사본을 요청했습니다. Seaview는 서명된 사본을 팩스로 보냈습니다. 다음 달, 동일한 IRS 대리인이 Seaview에 XNUMX년 신고서를 감사하고 있다고 말했습니다. 상담원은 추가 사본을 포함하여 추가 정보를 요청했습니다.

2006년 Seaview의 회계사는 IRS와의 인터뷰에서 자신이 이전에 서명된 세금 신고서를 제출했으며 사본을 전시했다고 말했습니다. 2007년에 Seaview의 변호사가 우편으로 다른 서명된 2001년 보고서 사본을 IRS 변호사에게 제출하십시오. 그 모든 것이 꽤 합리적으로 들리지 않습니까? 그러다가 2010년에 IRS는 수백만 달러를 요구하는 큰 청구서를 발행했습니다. 씨뷰는 너무 늦었다며 조세법원에 갔다. 그러나 조세 법원은 IRS의 손을 들어 Seaview가 IRS 대리인에게 세금 신고서 사본을 팩스로 보냈거나 IRS 변호사에게 사본을 우편으로 보냈을 때 세금 신고서를 "제출"하지 않았다고 판결했습니다. 조세법원은 이는 “반품”이 아니라고 밝혔습니다. 그래서 Seaview는 호소력이 있었고 Ninth Circuit에서는 IRS가 너무 얄밉게 행동하고 있다고 생각했습니다.

Bumatay 판사는 이렇게 말했습니다. “IRS는 법을 내부 문제로 보고 소송 이점을 위한 다른 방법으로 봅니다. 우리는 이 뒤틀린 논리를 따르기를 거부합니다.” IRS는 세금 신고가 연체된 납세자에게 체납 신고서를 IRS 서비스 센터로 보내는 것이 아니라 감사관이나 세무 대리인에게 직접 제출하는 것이 가장 좋다는 IRS 메모를 설명하는 데 어려움을 겪었습니다.

결국, 그것은 말이 되는 것 같습니다. IRS 감사관이 "야, 당신의 세금 보고서가 어디에 있습니까? 제출해야 합니다"라고 말한다면 당신은 그것을 넘겨주고 싶지 않을까요? 제XNUMX순회법원은 IRS 내부 지침 문서가 법적 효력은 없지만 “뒤늦은 신고서를 '제출'하는 과정에 적용되는 규정은 없으며 이 용어의 일반적인 의미를 따른다는 점에 IRS가 동의한다는 점을 보여줍니다."라고 밝혔습니다.

IRS의 주장에도 불구하고 제XNUMX순회법원은 세법과 IRS 규정이 납세자가 뒤늦은 세금 신고서를 적절하게 제출하기 위해 준수해야 하는 절차를 규정하지 않는다고 밝혔습니다. 따라서 제XNUMX순회법원은 "파일"이라는 용어의 일반적인 의미에 의존할 것이라고 밝혔습니다. "'제출'의 일반적인 의미에 기초하여, 우리는 체납된 파트너십 신고서를 '제출'한 것으로 간주합니다... 연체된 신고서를 확보하고 처리할 권한이 있는 IRS 공무원이 파트너십에 그러한 신고서를 요청하면 파트너십이 신고서를 전달합니다." Bumatay 판사는 요청했고 해당 공무원이 이를 받았다고 말했습니다.

특히 Seaview가 요청한 모든 작업을 수행한 경우에는 IRS 요청에 의존할 수 있어야 합니다. 제XNUMX 순회 다수의견은 다음과 같이 말했습니다: “IRS는 납세자가 연체된 신고서를 승인된 공무원에게 제출하도록 지시하는 동시에 신고서가 공소시효 목적으로 '제출'되는지 여부를 일방적으로 결정할 수 있는 권한을 유지하기를 원합니다. 우리는 이러한 무의미한 입장을 거부하고 대신 세법의 일반적인 의미를 따릅니다.”

이것은 당연한 결정인가? 거의 없었고 Seaview는 여기서 큰 승리를 거두었습니다. 조세법원은 IRS에 대해 쉬운 판결을 내렸습니다. 그리고 XNUMX순회에서 IRS에 대한 가혹한 반대 의견이 나왔습니다. 이에 반대하는 브리짓 베이드(Bridget Bade) 판사는 조세법원의 판단이 모두 옳았다고 말했습니다. 분명히 그녀는 IRS의 규정과 세법을 위반하여 Seaview가 적절한 서비스 센터인 유타주 오그던에 세금 보고서를 제출하지 못했다고 말했습니다. 그래야 합니다.

실제로 베이드 판사는 “다수결 판결의 효과는 체납자들이 나머지 규정을 준수할 필요성에서 면제되는 것”이라고 말했다. “모든 곳의 범법자들은 법령이나 규정의 한 부분을 준수하지 않으면 나머지 법령이나 규정은 '침묵'이 된다는 사실을 알게 되면 기뻐할 것입니다."

우리 납세자 모두에게 주는 교훈은 무엇입니까? 몇 가지 좋은 교훈이 있습니다. 가장 큰 것은 세금신고를 늦지 않고 기한 내에, 올바른 방법으로 신고하는 것입니다. 즉, 지시사항에 Ogden으로 보내라고 되어 있으면 Fresno로 보내지 말고 그렇게 하십시오. 그리고 서류를 제출할 때, 기록을 잘 보관하세요. 정확하게 전자 확인, 우편물 증명, 영수증 인증 등을 포함하여 귀하가 제출한 당시. 귀하는 귀하가 제출한 증거, 제출한 날짜, IRS가 이를 받은 날짜에 대한 증거를 원합니다.

그러한 관리 세부 사항이 얼마나 중요할 수 있는지 놀랄 것입니다. 모든 반품의 좋은 사본을 포함하여 이러한 항목을 영구 기록에 보관하십시오. 절대 버리지 마세요. 귀하의 모든 정보를 좋은 기록과 사본으로 보관하십시오. 일치 국세청에도요. IRS가 귀하에게 지시한 내용을 정확히 확인하는 편지를 다시 참조하는 것이 좋을 수 있습니다. IRS가 귀하에게 편지를 보내지 않더라도 귀하가 IRS에 보낸 편지를 통해 귀하의 이해를 확인하는 데 도움이 될 수 있습니다. 어떤 경우에는 일종의 금반언 효과가 있을 수 있습니다. 예상할 수 있듯이 세금 분쟁은 비용이 많이 들 수 있습니다. 최선을 다해 피하고, 피할 수 없을 때는 일렬로 오리를 잡으려고 노력하세요. 더 많은 팁을 확인하려면 다음을 확인하세요. 모두가 알아야 할 13가지 IRS 공소시효 규칙.