(블룸버그) — Harold Hamm은 지난주에 미국 역사상 가장 큰 자산 이전 중 하나를 실행하여 2.3년 이상 전에 설립한 셰일 시추 회사인 Continental Resources Inc.의 지분 약 50억 달러를 다섯 자녀에게 각각 나눠주었습니다.
블룸버그에서 가장 많이 읽은
다른 매우 부유한 미국인들과 마찬가지로, Hamm의 막대한 선물은 수년에 걸쳐 만들어졌으며 대부분 면세 상태로 전승될 것입니다.
76세의 Hamm은 재산의 대부분을 이전하면서 미국의 40% 상속세 및 증여세를 피하기 위해 가장 흔한 두 가지 허점에 의존한 것으로 보입니다. 둘 다 완벽하게 합법적인 이러한 기술의 핵심은 거래를 신중하게 구성하여 상속인에게 이익이 되지만 기술적으로는 전혀 선물이 되지 않도록 하는 것입니다. 민주당원들은 이전 버전의 Joe Biden 대통령의 경제 의제에서 이러한 전략을 중단할 것을 제안했지만 현재 의회에서 중단되었습니다.
양도에도 불구하고 Hamm은 그의 자녀들이 죽을 때까지 주식을 팔 수 없기 때문에 Continental에 대한 통제권을 보유하고 있다고 투자자들에게 확신을 주었습니다.
Hamm은 성명에서 “나는 오랫동안 콘티넨탈이 지속되도록 만들어진 회사라고 말했습니다. "이 프로세스는 적절한 승계 계획과 회사의 장기 연속성을 두 가지 주요 목표로 XNUMX년 넘게 진행되었습니다."
와일드캣 웨이
Hamm과 같은 와일드 캐터에게 어울리는 움직임에서 선물은 교묘한 타이밍에 의해 터보 차저 된 것으로 보입니다. Hamm은 유가가 폭락하고 Continental 주식이 침체에 빠진 2015년에 현재 부동산 계획을 시작했습니다. 2020년 중반, 팬데믹이 석유 산업에 치명적인 타격을 가하고 미국 금리가 사상 최저 수준으로 떨어졌을 때 Hamm은 상속인에게 이점을 제공하기 위해 거래를 재구성했습니다. 2020년의 어느 시점에서 그의 재산은 최고점에서 거의 2.4% 감소한 90억 달러로 줄어들었습니다.
블룸버그 억만장자 지수(Bloomberg Billionaires Index)에 따르면 Hamm과 그의 가족은 현재 약 18억 달러의 가치가 있습니다. 서류에 따르면 Hamm은 LLC와 XNUMX개 이상의 다른 신탁을 사용하여 이전을 완료했습니다.
"많은 납세자에게는 이국적으로 보일 수 있지만, 상속세를 피하기 위해 여러 거래와 신탁을 사용하는 것은 부유한 가정에서 매우 일반적입니다. 부동산 계획.
억만장자 계층 사이에서 가족 간의 공개 거래 주식의 대규모 양도는 드문 일이 아닙니다. 작년 블룸버그 뉴스 조사에 따르면 Nike 창립자 Phil Knight는 다양한 기술을 사용하여 수십억 달러를 면세 가족에게 전달했습니다. Zoom Video Communications Inc. CEO Eric Yuan은 지난 6월 "부동산 계획"을 위해 불특정 수혜자에게 30억 달러 상당의 주식을 양도했습니다. 카지노 재벌 셸던 아델슨(Sheldon Adelson)은 가족들에게 최소 7.9억 달러를 전달하기 위해 2013개 이상의 신탁에서 라스베가스 샌즈 주식을 안팎으로 섞었다. 화장품 상속녀 제인 로더는 XNUMX년 XNUMX억 달러가 넘는 로레알 SA 주식을 받아 하룻밤 사이에 억만장자가 되었습니다.
Hamm의 경우 이적 계획은 위험과 혼란에 대한 내성으로 정의된 그의 경력과 유사한 풍미를 가지고 있습니다. 석유 시장의 바닥 근처에서 거래를 성사함으로써 Hamm은 그의 자녀들에게 회복을 통해 이익을 얻을 수 있는 기회를 주었습니다.
Hamm은 대출을 통해 그 자산을 신탁에 넣었습니다. 국세청은 부유한 사람들이 가족 내 대출에 대해 이자를 지불해야 하며 그렇지 않으면 과세 대상 선물로 분류될 위험이 있습니다. 서류에 따르면 Hamm은 761년 1월 2020일에 각각 원금 XNUMX억 XNUMX만 달러로 자녀의 신탁에 대출을 재융자했습니다. 이 시기에 가족은 최저 수준의 이자를 고정할 수 있었고, 이로 인해 횡재수를 갚을 가능성이 훨씬 높아졌습니다. 앞으로 몇 년 동안.
2020년 250월 이후 Continental 주식은 거의 2%의 수익률을 기록하여 각 어린이의 지분 가치가 XNUMX억 달러 이상으로 XNUMX배가 되었습니다.
Continental 주식의 놀라운 상승은 Hamm과 그의 상속인을 더 부유하게 만들었지만, 신탁을 사용함으로써 그는 이러한 부의 이득이 과세 대상 재산 외부에서 발생하도록 할 수 있었습니다.
Hamm이 유산에 남아 있는 재산에 대해 여전히 세금을 납부해야 하는 경우에도 궁극적으로 세금 절감액은 총 수십억 달러에 달할 수 있습니다. 그의 상속인은 콘티넨탈 주식을 매각할 경우 양도차익에 대해 소득세를 내야 할 수도 있습니다.
'대량 축적'
애리조나의 변호사이자 Americans for Tax Fairness의 세무 고문인 Robert Lord에 따르면, Hamm은 2020년 초저금리와 시장 급락을 이용하여 미래의 IRS 법안을 삭감하기 위한 전략을 전개한 유일한 부유한 미국인이 아니라고 옹호 그룹인 Americans for Tax Fairness가 말했습니다. .
Lord는 팬데믹 이후 기간에 대해 “유산세 회피를 위한 완벽한 폭풍우였습니다.”라고 말했습니다. 그는 "부(富)가 쌓이는 막대한 축적"은 "사회에 위험하다"고 덧붙였다.
가난한 오클라호마 소작인에게서 태어난 13남매 중 막내인 Hamm은 18세에 1,000달러의 대출로 자금을 조달한 XNUMX인 유전 서비스 사업으로 에너지 산업에 발을 들였습니다. 그는 XNUMX년 후 나중에 Continental이 된 회사와 함께 와일드 캐터로 삼진했습니다.
공격적인 확장은 Hamm의 부상의 핵심이었습니다. 300,000년 전에 그는 North Dakota의 Bakken 필드에서 1950에이커를 구입했습니다. 이 지역은 2012년대 이후로 적당한 양의 석유를 채굴했지만 Hamm이 개척을 도운 수평 시추 및 파쇄의 출현으로 XNUMX년까지 이 주를 미국에서 세 번째로 큰 생산국으로 탈바꿈시켰습니다.
2016년 대선 당시 트럼프 대통령의 저명한 기부자이자 에너지 고문이었던 햄은 2015년 이혼의 일환으로 전 부인 수 앤 아널에게 거의 1억 달러의 수표를 끊었을 때 주류로 명성을 떨쳤다. 정착촌은 Hamm의 재산을 약 XNUMX분의 XNUMX로 줄였습니다.
수익성 있는 허점
트럼프 대통령과 공화당 의원들은 평생 면제(누구나 면세 상속인에게 남길 수 있는 금액)를 올해 부부의 경우 24만 달러로 두 배로 늘리는 법안을 통해 유산세를 훨씬 쉽게 피할 수 있도록 했습니다. 그러나 그 변화는 수십억 달러를 자녀에게 물려주고 싶어하는 Hamm과 같은 사람들에게는 거의 도움이 되지 않았습니다.
대신 Hamm은 의회가 반복적으로 닫기를 거부한 두 가지 오래 지속되고 수익성 있는 허점에 의존했습니다.
소수 평가 할인이라고 하는 하나는 부유한 사람들이 자산을 별도의 소유자에게 나누어 자산 가치를 인위적으로 감소시키는 것을 허용합니다. 제출 서류를 검토한 Lord는 Continental 주식을 LLC에 넣고 자녀에 대한 신탁 소유권을 분할함으로써 Hamm이 이 전략을 이용했을 가능성이 있다고 말했습니다. 그렇다면 Hamm은 세금 목적으로 LLC의 가치가 포함된 공개 거래 주식의 가치보다 훨씬 낮다고 주장할 수 있습니다.
버락 오바마 대통령은 임기 말에 그 허점을 없애려고 노력했습니다. 콘티넨탈 관계자는 평가 규칙을 변경하면 "건전한 세금 원칙의 신성함에 혼란이 생길 것"이라고 말했다.
다른 도구는 부여자 트러스트입니다. 대출 및 기타 유리한 거래를 통해 부유한 후원자는 차량에 돈을 쏟아부어 그들이 사망할 때 그들의 내용물에 유산세가 적용되지 않도록 할 수 있습니다. 올바르게 구성되면 왕조 신탁이 되어 자산을 여러 세대의 상속인에게 전달할 수 있습니다. Lord는 Hamm의 자녀들이 양도 신탁을 보유하고 있는 것이 거의 확실하지만 그들이 왕조 신탁 자격이 있는지는 확실하지 않다고 말했습니다.
Hamm이 배치한 것과 같은 정교한 계획 기술 덕분에 가장 부유한 미국인이라도 원래는 9.3여 년 전에 왕조 부의 성장을 억제하기 위해 만든 유산세를 대부분 쉽게 피할 수 있었습니다. 최신 IRS 수치에 따르면 2020년 상속세 수입은 총 50억 달러에 불과했으며, 이는 2018년보다 4% 이상 급감했으며 매년 연방 정부가 징수하는 XNUMX조 달러 이상입니다.
NYU의 Peavey는 "의회의 추가 조치가 없으면 세금 시스템의 기존 구멍이 계속해서 비효율적이고 비용이 많이 드는 세금 계획을 조장할 것입니다."라고 말했습니다.
블룸버그 비즈니스위크에서 가장 많이 읽은 기사
© 2022 Bloomberg LP
출처: https://finance.yahoo.com/news/shale-king-harold-hamm-passing-170001513.html