대법원, 외국 은행 계좌에 대한 IRS 과징금 부과

대법원은 고려해야 할 몇 가지 중요한 사건을 가지고 있지만 대부분의 미국인은 IRS 벌금 규정이 모호한 것처럼 보이는 것에 주의를 기울이지 않을 수 있습니다. 조세 커뮤니티는 수년간 IRS 벌금, 특히 외국 은행 계좌 벌금이 어떻게 계산되는지 지켜보고 있습니다.

2월 XNUMX일 대법원^{들었다 Bittner 대 미국에서의 구두 주장. 대법관의 질문에 대한 일부 관찰자들은 법원이 정부와 그 엄청난 처벌에 대해 판결할 것이라고 생각합니다. 그러나 말하기에는 너무 이르다.}

법원에서 세무 변호사들은 난리가 났습니다. 발표 Bittner의 경우를 듣게 될 것입니다. 외국 은행 계좌를 신고하지 않았지만 고의가 아닌 경우, 합리적인 IRS 벌금: $50,000 또는 $2.72 백만?

달리 말하면 고의가 아닌 외국 은행 계좌 신고 위반 양식 또는 계정별로 신청? 2021년에는 XNUMX차 순회 개최 미국 대 Bittner 사건에서 루마니아 태생의 사업가이자 외국 은행 계좌를 보유한 투자자는 마다 그가 매년 보고하지 않은 수십 개의 계정 중 FBAR 그는 매년 제출하지 않은 양식(2.72달러 대신 50,000년간의 위반에 대한 FBAR 벌금 XNUMX만 달러).

그러나 제XNUMX순회 순회 판결은, 미국 대 보이드, 양식에 따라 비자발적 FBAR 처벌이 적용된다고 주장했습니다. 즉, 낮은 처벌을 의미합니다. Elena Kagan 대법관은 Bittner의 변호사에게 그것이 공정한지, 만능의 형벌의 일종인지 묻는 것으로 시작했습니다. 엄청난 부와 많은 계좌를 가지고 있고 정부에서 훨씬 더 많은 정보를 빼앗고 있는 고객입니다."

IRS를 처리한 적이 있다면 벌금이 추가될 수 있으며 계산 방법이 매우 중요하다는 것을 알 수 있습니다. 이것은 단순한 반올림 오류가 아니었지만 IRS와 법무부는 오랫동안 역외 계정 및 공개에 초점을 맞춰 왔습니다. 미국 시민 또는 영주권 보유자(그리고 일부 다른 경우에는 해당 국가에 실질적인 거주를 기반으로 미국 세금 신고서를 제출하는 사람)는 해외 은행 계좌에서 발생한 이자 소득을 포함하여 전 세계 소득을 보고해야 합니다.

그렇지 않으면 세금,이자 및 벌금이 있습니다. 이러한 세금 처벌 외에도 FBAR로 알려진 외국 은행 계좌 보고 양식을 제출하지 않은 경우 더 크고 추한 처벌이 있습니다. 다른 이름은 FinCEN 양식 114입니다. FBAR을 제출하지 않을 경우 벌칙은 다음과 같습니다. 악화되는 세금보다. FBAR을 제출하지 않으면 각 비고의적 위반에 대해 $10,000의 민사 벌금이 부과될 수 있습니다. 의도하지 않았다는 것은 당신이 해를 끼치려는 의도가 없었고 단지 무지했다는 의미입니다. 그리고 그 $10,000는 매년이고 FBAR 위반에 대한 공소시효는 XNUMX년입니다.

따라서 계정당 $60,000입니다. 계정이 10개라면? 그것은 $600,000입니다. 비고집 센. 악화될 수 있습니다. 사실, 지금은 벌금에도 인플레이션이 있습니다. FinCEN은 매년 인플레이션에 대한 FBAR 패널티를 조정하기 때문에 2022년 의도하지 않은 벌금은 $14,489입니다., 10,000달러가 아닙니다.

위반 사항이 확인된 경우 고집 센, 벌금은 $100,000 또는 각 위반에 대해 계정 금액의 50% 중 큰 금액이며, 귀하가 신고하지 않은 매년 별도의 위반입니다. FBAR 위반에 대한 형사 처벌은 $250,000의 벌금과 XNUMX년의 징역형을 포함하여 훨씬 더 무섭습니다.

FBAR 위반이 다른 법(예: 세법)을 위반하는 동안 발생하는 경우 벌금 및/또는 500,000년 징역형으로 벌금이 $10로 증가합니다. 많은 폭력적인 중범죄는 덜 가혹하게 처벌됩니다. 민사 처벌의 평가는 형사 처벌이나 기소를 배제하지 않습니다. 세금 징수에서 벗어날 수 있다고 주장하는 것이 가능합니까?

IRS와 분쟁을 겪은 적이 있다면 공제 자격이 있거나 벌금을 내지 않아야 함을 입증해야 하는 책임이 있다는 것을 알고 있습니다. 패널티 싸움은 특히 잔인할 수 있으며 패널티가 테이블에 있을 때 일반적으로 이미 세금 소송의 일부 또는 전부를 잃었습니다. 그리고 그 상황에서 어떤 것이 합리적인 처벌인지에 대한 논쟁이 있을 수 있습니다.

납세자들은 여러 가지 이유로 과태료가 정당하지 않다고 주장하지만 가장 큰 이유 중 하나는 납세자의 납세자가 합리적인 이유에 근거한 것입니다. 납세자는 자신이 행동한 사실을 입증할 책임을 집니다. 합당한 이유. 우리 모두는 적절한 납세 의무를 보고할 때 일반적인 사업상의 주의와 신중함을 발휘해야 합니다. 모든 세금 보고서는 위증 시 처벌을 받는다는 조건 하에 서명됩니다. IRS는 사실 및 상황 테스트를 적용하여 납세자에게 합당한 이유가 있는지 여부를 결정합니다.

그러나 외국 계정에 대한 벌금과 다른 많은 벌금으로 인해 하루를 넘기기가 특히 어려울 수 있습니다. 합리적인 이유 외에도 특정 처벌 방어에는 고의적인 방치의 부재와 같은 다른 개념이 포함됩니다. 부정적인 증거 아닌가요? 네, 납세자도 이 부담을 져야 합니다.

세금 부과 교착 상태에서 누가 승리합니까? 이것은 당신을 놀라게해서는 안됩니다 : IRS.