A 신탁은 법인이다 미래의 분배 또는 관리를 위해 돈과 자산을 보유하는 것. 예를 들어, 자녀의 대학 교육을 위한 신탁을 만들어 자녀가 학교에 갈 때 인출할 수 있는 돈을 투자할 수 있습니다. 또는 가족 주택을 신탁에 넣어 자산이 항상 가족에 남을 수 있도록 잠재적으로 무기한 소유할 법인을 만들 수도 있습니다. 신탁과 세금의 교차점은 복잡할 수 있지만 재정 고문과 함께 일하기 올바른 결정을 내릴 수 있도록 관련 문제를 명확히 하는 데 도움이 될 수 있습니다.
신탁이란 무엇입니까?
단순 신뢰: 이것은 가장 기본적이고 일반적인 것입니다. 자산을 보유하고 자산에서 발생하는 모든 수입을 신탁의 수혜자에게 분배합니다. 그것은 그 원금을 배포하지 않습니다.
복잡한 신뢰: 일반적으로 "단순한 신탁이 아님"으로 정의되는 이 신탁은 XNUMX년 동안 전체 근로 소득보다 적게 분배하는 경우 복합 신탁으로 간주됩니다. 원금을 배포하는 경우 또는 지명된 수혜자뿐만 아니라 자선단체에 배포하는 경우.
부여자 신탁: 이 신뢰는 그것을 설립한 개인이 관리합니다. 그들은 신탁이 어떻게 설립되었는지에 따라 신탁의 자산에 대해 잠재적으로 높은 수준의 통제를 행사합니다.
양도자 신탁의 경우 신탁을 설립한 개인이 신탁 자금에 대한 모든 관련 세금을 납부합니다. 단순하고 복잡한 트러스트그러나 모든 소득, 자산 및 세금 이벤트에 대한 세금을 직접 납부해야 합니다.
신탁은 연방, 주 및 (해당되는 경우) 지방세를 납부합니다. 그러나 이 기사에서는 주 신탁 과세를 둘러싼 특정 세율과 규정이 이 기사의 범위를 벗어나기 때문에 연방 세율 및 면제에 대해서만 다룰 것입니다.
2022년 경상 소득 신탁 세율
2022년에 연방 정부 세금은 XNUMX가지 수준에서 소득을 신뢰합니다.
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 이상
이 세금 수준은 유산으로 발생하는 모든 소득에도 적용됩니다.
표준 규칙은 이 10,000가지 세금 브래킷에 적용됩니다. 예를 들어, 신탁이 2022년에 $XNUMX의 소득을 얻는다면 다음 세금을 납부하게 됩니다.
$10의 2,750%($0 – $2,750 사이의 모든 수입) = $275
$24의 7,099%($2,751 – $9,850 사이의 모든 수입) = $1,703.76
$35의 149%($9,851 – $10,000 사이의 모든 수입) = $52.15
총 세금 = $2,030.91
2022년 장기 자본 이득 신탁 세율
단기 자본 이득 (12개월 이하 보유 자산에서) 및 비적격 배당금은 경상 소득으로 과세됩니다. 12개월 이상 보유 자산에 대한 적격 배당금 및 자본 이득은 장기 자본 이득 세율이라고 하는 낮은 세율로 과세됩니다. 2022년 신탁의 경우 세 가지 장기 자본 이득 브래킷이 있습니다.
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 이상
다시 한 번, 이러한 세금 브래킷은 유산에서 발생하는 모든 소득에도 적용됩니다.
대부분의 신탁은 투자를 통해 수입의 대부분을 창출하지만, 이것은 어렵고 빠른 규칙이 아닙니다. 예를 들어 많은 사람들이 건물 및 재산과 같은 자산을 관리합니다. 이러한 자산에서 임대료 또는 임대료로 발생하는 모든 소득은 자본 이득이 아닌 경상 소득으로 분류됩니다.
신탁에 대한 기본 세금 공제
다음은 신탁과 관련된 기본 공제의 네 가지 범주입니다.
기부금 및 선물
신탁에 대한 기부는 일반적으로 소득세의 대상이 아닙니다. 이 기부를 한 사람은 이미 그 돈에 대해 세금을 납부했으므로 IRS는 이러한 이중 과세를 고려합니다.. 대체로 신탁은 보유하고 있는 돈과 자산에서 발생하는 소득에 대해서만 세금을 납부합니다.
신탁의 수혜자는 자신이 받는 돈에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 수혜자는 현재 과세 연도에 얻은 소득에서 지급된 신탁을 받는 모든 분배에 대해 세금을 납부해야 합니다. 수혜자는 신탁이 원금 잔액에서 만드는 모든 분배에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다. 이중과세를 피하기 위함입니다. 신탁 원금에 있는 모든 돈에는 이미 세금이 부과되었습니다. 신탁이 같은 해에 벌어서 분배하는 모든 돈에 대해서는 세금을 내지 않습니다.
둘 다 적용할 수 있는 경우, 신탁의 분배는 현재 연도의 소득(따라서 수혜자는 해당 돈에 대한 세금을 납부해야 함)에서 먼저 나온 다음 원금에서 분배된 것으로 간주됩니다. 그러나 어떤 경우에는 수혜자가 신탁에서 받은 금액보다 적은 금액을 받은 경우에도 세금 납부를 피할 수 있습니다. 평생 증여세 면제. 2022년에는 개인의 경우 12.06만 달러, 커플의 경우 24.12만 달러로 설정됩니다.
수탁자 및 세금 준비 수수료
신탁은 수탁자 관리 및 세금 준비를 위해 합당한 수수료를 공제할 수 있습니다. 그러나 신탁은 과세 대상 소득의 비율을 기준으로 이러한 수수료만 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 어떤 신탁이 해당 연도에 $20,000 상당의 수입을 받았다고 가정해 보겠습니다. 그러나 그 소득 중 $10,000만 세금이 부과되었습니다. 그러면 신탁은 관리 및 회계 수수료의 절반을 공제할 수 있습니다.
자선 기부
신탁은 일반적으로 자선 단체에 기부한 현금을 공제할 수 있습니다. 이것은 공제이므로 환불되지 않습니다. 즉, 신탁은 과세 대상 소득에서 얻은 것보다 기부금에서 더 많이 공제할 수 없습니다.
소득분배공제
수혜자에게 분배하는 신탁은 세금 목적상 소득을 두 부분으로 나눌 수 있습니다. 신탁이 자체적으로 보유하는 소득과 신탁이 분배하는 소득. 신탁이 분배하는 신탁 수입의 일부는 분배 가능한 순이익, 또는 DNI. 신탁은 소득이 발생한 동일한 연도에 수혜자에게 분배한 소득 부분에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다. (이는 수혜자가 이 소득에 대해 세금을 납부하기 때문입니다.) 신탁이 벌어들인 같은 해에 신탁이 분배하지 않는 모든 소득은 과세된 다음 신탁의 원금에 합산됩니다.
DNI는 신탁의 총 과세 소득에서 자본 이득을 뺀 금액에 해당하는 세금 면제를 더한 값으로 계산됩니다. 그래서:
DNI = 총 과세 소득 – 총 자본 이득 + 적용 면제
총 자본 이득은 자본 손실로 상쇄된 모든 자본 이득의 합계임을 기억하십시오. 그런 다음 신탁은 총 DNI까지 적격 수혜자에게 분배한 금액을 소득세에서 공제할 수 있습니다.
히프 라인
신탁은 경상 소득과 장기 자본 이득에 대해 세금을 냅니다. 2022년에 요금이 약간 변경되었지만 이전 연도와 대체로 비슷합니다.
세금에 대한 팁
속지 마십시오. 신탁은 부자와 유명인만을 위한 것이 아닙니다. 그들은 많은 다른 사람들이 탐구해야 할 것입니다. 당신은 할 수 있습니다 재정 고문과 함께 일하다 신뢰가 당신을 도울 수 있는지 확인하십시오. 자격을 갖춘 재정 고문을 찾는 것은 어렵지 않습니다. SmartAsset의 무료 도구 귀하의 지역에 봉사하는 최대 XNUMX명의 재정 고문과 연결하고 귀하에게 적합한 상담사를 무료로 인터뷰할 수 있습니다. 재정 목표를 달성하는 데 도움을 줄 수 있는 조언자를 찾을 준비가 되셨다면, 지금 시작하세요.
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포스트 2022년 신탁 세율 및 면제 첫 번째 등장 SmartAsset 블로그.
출처: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html