미국 기업, 2023년 주정부 세금 감면과 함께 더 높은 연방세 청구서에 직면

새해에는 미국 기업의 연방 세금 부담이 높아집니다. 고용주가 2023년에 직면하는 더 무거운 연방 세금 청구서는 주로 2022년 인플레이션 감소법(IRA)의 시행과 2017년 감세 및 고용법(TCJA)의 임시 조항의 단계적 폐지에서 비롯됩니다. 연방 정부가 기업에 더 큰 부담을 지우고 있는 동안, 최근에 시작된 주 차원의 세금 감면은 미국의 많은 지역에서 상계 구제책을 제공하고 있습니다. 실제로 2023년은 많은 주에서 어떤 형태로든 사업세 감면이 시행되면서 시작되었습니다.

2023년 첫 날 아칸소, 네브래스카, 뉴햄프셔, 펜실베니아에서 법인세율이 하락했습니다. 펜실베니아에서 발효된 세율 인하는 법인세 감면이 최근 주 차원에서 어떻게 양당의 지지를 받았는지 잘 보여줍니다. 1월 9.99일에 발효된 키스톤 주 세금 감면은 공화당이 통제하는 입법부를 통과하고 주지사 Tom Wolf(D)가 서명하여 첫날에 펜실베니아의 법인세율을 8.99%에서 2023%로 인하했습니다. 2022년에 통과된 Wolf 주지사의 최종 예산에 포함된 세금 감면은 궁극적으로 펜실베니아의 기업 세율을 4.99%로 낮출 것입니다.

Wolf 주지사는 세금 감면 법안에 서명한 후 이렇게 말했습니다. “이 낮은 요율은 펜실베니아 비즈니스의 게임 체인저입니다. 우리는 세금 공평성을 보장하고 Pennsylvania를 기업을 위한 최고의 위치로 만들고 Pennsylvania 주민들을 위해 새롭고 보수가 좋은 일자리를 가져올 것입니다.”

이는 최근 민주당 주지사가 제정한 가장 중요한 법인 소득세 감면도 아닙니다. 예를 들어, 2021년 2030월 노스캐롤라이나 주지사 Roy Cooper(D)가 서명한 예산은 1년 말까지 Tar Heel 주의 법인세를 완전히 단계적으로 폐지합니다. 자본금 세금 경감도 XNUMX월 XNUMX일 노스캐롤라이나에서 발효되었습니다. , 민주당 주지사와 GOP가 주도하는 입법부가 세금 감면을 통과시키기 위해 협력한 또 다른 주인 루이지애나의 경우도 마찬가지입니다.

법인세 감면에 대한 초당적 지지가 높아지는 것은 법인세 부담이 자본주뿐만 아니라 노동자와 소비자에게 있다는 초이념적 인식과 인정과 맞물려 있다. 오바마 행정부 기간 동안 초당파적인 과세 합동 위원회와 의회 예산국은 주주 외에 소비자와 노동자가 지불하는 법인세의 몫을 설명하기 위해 방법론을 업데이트했습니다. 방법론의 변화는 JCT가 분석 2022년 10,000월에 발표된 IRA의 보고서에 따르면 이 법안의 법인세 인상은 연간 소득이 $XNUMX 미만인 납세자를 포함하여 모든 소득 수준의 납세자에게 연방 세금 부담을 증가시킬 것입니다.

네브래스카의 법인세율은 7.81월 5.99일 1%에서 5.9%로, 아칸소의 법인세율은 5.7%에서 XNUMX%로 인하되었습니다. 아칸소 주의회 의원들은 XNUMX월에 법안을 통과시켜 단순한 세율 인하를 넘어 연방 수준에서 단계적으로 폐지되더라도 주 세금 목적으로 전체 기업 자본 지출이 여전히 허용되도록 보장했습니다.

Ben Gilmore 아칸소주 상원의원(공화당)은 완전한 자본 지출을 주장하면서 유명한 고용주가 복잡한 감가 상각 일정을 사용하여 여러 해에 걸쳐 자본 지출을 다시 한 번 공제하도록 강요하면 기업이 새 직원을 고용하고 기존 직원을 인상하며 운영 확장에 투자할 수 있는 능력이 감소할 것입니다. Gilmore는 완전한 사업 비용이 없다면 "아칸소 기업은 사업을 확장하고 아칸소를 위해 더 많은 일자리를 창출하는 데 도움이 될 장비와 부동산에 투자할 자원이 적어져 해당 기업이 경쟁력 없는 위치에 놓이게 될 것"이라고 말했습니다.

TCJA는 20년 동안 기업에 대한 완전한 자본 지출을 유효하게 한 다음 예산 조정 제한을 준수하기 위해 이후 2023년에 걸쳐 단계적으로 제거하기 시작합니다. 이 공제는 2027년부터 2022년 말에 완전히 단계적으로 폐지될 때까지 매년 XNUMX%씩 삭감됩니다. TCJA가 만든 연구 개발 비용에 대한 법인세 공제는 XNUMX년 초에 사라졌습니다.

의회가 실패한 경우 주지사와 주의회 의원은 기업이 계속해서 자본 지출과 연구 개발(R&D) 관련 비용을 공제할 수 있도록 하는 데 성공했습니다. 2022년에 테네시는 기업이 주 세금 목적으로 완전한 R&D 공제를 받을 수 있도록 하는 법안이 제정된 최초의 주가 되었습니다.

오클라호마 입법자들은 그 뒤를 따랐고 2022년 XNUMX월에 한 걸음 더 나아가 주세 목적으로 R&D 공제를 확대할 뿐만 아니라 주세 책임을 계산할 때 자본 지출의 XNUMX년 전체 공제를 영구적으로 허용하는 법안을 제정했습니다. HB 3418, 26월 2023일 주지사 Kevin Stitt(R)가 서명한 법률은 자본 투자 및 R&D 비용에 대한 영구 전체 비용을 성문화했습니다. 많은 사람들은 XNUMX년에 더 많은 주가 자본 투자 및 R&D 지출에 대한 주 차원의 지출을 제정함으로써 오클라호마, 아칸소 및 테네시의 선례를 따를 것으로 예상합니다.

뉴햄프셔의 사업 이익세는 7.6월 7.5일에 1%에서 5%로 인하되었습니다. Granite State의 이자 및 배당세도 이번 달부터 단계적으로 폐지되기 시작했으며 세율은 4년에 2023%에서 2027%로 낮아집니다. 이 세금이 완전히 폐지되면 XNUMX년에 뉴햄프셔는 XNUMX번째 비과세 주가 됩니다.

기업이 법인세율 인하를 통해 받은 세금 감면 외에도 대부분의 소기업인 개인소득세 신고를 하는 소기업은 12년 2023개 주에서 발효된 개인소득세 감면의 혜택을 받았습니다. 개인소득세 삭감은 애리조나, 아이다호, 인디애나, 아이오와, 켄터키, 미시시피, 미주리, 네브래스카, 뉴햄프셔, 뉴욕, 노스캐롤라이나, 사우스캐롤라이나에서 연초에 발효되었습니다. 대부분의 소기업 소유자는 개인 소득세 시스템에 따라 신고하기 때문에 이러한 주 소득세 감면은 전국의 수백만 소기업을 위한 일자리 창출 및 유지 능력 증가로 이어질 것입니다.

소기업은 2023년에 여러 주에서 추가 세금 감면을 받을 준비가 되어 있습니다. 가장 최근 연도인 2020년에 위스콘신에서 개인 소득세 시스템에 따라 7.65만 명 이상의 개인 소유주, LLC, 파트너십 및 S-Corp 소유주가 신고했습니다. IRS 데이터를 사용할 수 있습니다. Badger 주는 현재 개인, 가족 및 소기업 소유주에게 최고 개인 소득세율 XNUMX%를 부과합니다. 지난 XNUMX년 동안 수십억 달러의 세금 감면이 제정되었음에도 불구하고 위스콘신은 여전히 ​​이 지역에서 가장 높은 소득세율을 적용받고 있어 주를 경쟁에서 불리하게 만들고 있습니다. 따라서 위스콘신은 올해 주 소득세율을 대폭 인하하는 데 국회의원들이 가장 관심을 보이는 주 중 하나입니다.

Devin LeMahieu 상원 다수당 원내대표(R)는 제안 된 3.5%의 고정세와 일부 의원들은 더 나아가고 싶어합니다. 크리스 카펜가(Chris Kapenga) 위스콘신주 상원의장(R) 말했다 XNUMX월에 "우리가 진정으로 우리 자신을 차별화하고 한 걸음 더 나아가고 싶다면 소득세를 내지 않을 것이라고 말합니다."

위스콘신과 마찬가지로 노스캐롤라이나는 민주당 주지사와 공화당이 운영하는 주 의회가 있는 주입니다. 공화당원들이 Badger 주에서 하고자 하는 것과 마찬가지로, 노스캐롤라이나의 주요 입법자들은 2023년에 추가 소득세 감면을 통과시키는 데 관심이 있으며, 초당적이고 거부권이 없는 다수결로 그렇게 할 수 있을 것이라고 믿을 만한 이유가 있습니다. 노스캐롤라이나의 개인 소득세율은 이미 3.99년 말까지 2026%로 단계적으로 인하될 예정입니다. 그러나 애리조나가 고정 2.5% 소득세로 전환하고 다른 많은 주가 소득세율을 조금씩 낮추면서 많은 노스캐롤라이나 주의회 의원들은 그들의 월계관에 안주하는 것은 현명하지 않습니다. Old Dominion 옆집 Glenn Youngkin 주지사(R)는 제안 된 버지니아주의 법인세율을 6%에서 5%로 인하하고 소기업을 위한 10% 사업 소득 공제를 도입했습니다.

미국 기업들은 지난해 당선 투표에 따라 의회에서 승인된 법안 덕분에 더 높은 연방 세금 부담에 직면하고 있지만, 주지사와 주 의원들은 고용주에게 세금 감면을 제공하고 초당적 지지를 받아 반대 방향으로 움직이기로 결정했습니다. 분할된 정부는 향후 2023년 동안 연방 차원에서 추가 사업세 인상을 근절할 가능성이 높지만, 주 의원들은 당파가 통합되고 정부가 분할된 주에서 XNUMX년에도 계속해서 사업세 감면을 추구할 것으로 예상합니다.