누군가에게 2023년 연간 공제 한도인 $17,000(부부 공동 보고자의 경우 $34,000) 이상의 가치가 있는 현금 또는 재산을 제공하는 경우 증여세 목적으로 양식 709를 작성해야 합니다. 그러나 초조해하지 마십시오. 이것이 항상 실제 세금을 내야 한다는 것을 의미하지는 않습니다. 정부는 귀하의 평생 증여 및 상속세 면제를 추적하기 위해 이를 요구합니다. 그 큰 면제를 사용한 후에야 본인 부담 세금을 내야 합니다. 여전히 Form 709를 작성하는 것은 복잡할 수 있습니다. 이 문서에서는 프로세스를 단계별로 안내합니다. 또한 처음에 양식 709를 작성해야 하는지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다. 또한 IRS와 문제가 발생하지 않도록 절차를 안내해 줄 수 있는 재정 고문과 함께 일할 수 있도록 도와드릴 수 있습니다.
증여세 과세 대상은 무엇입니까?
IRS는 선물을 다른 개인이나 법인에게 대가로 동등하거나 그 이하의 가치를 기대하지 않고 제공하는 거의 모든 가치 있는 것으로 정의합니다. 차갑고 딱딱한 현금일 필요도 없습니다. 여기에는 여러 유형의 자산 및 재산이 포함됩니다. 여기에는 집, 자동차, 보석 등이 포함됩니다. 또한 투자 포트폴리오와 같은 여러 유형의 금융 계정도 포함됩니다.
다음도 선물로 간주될 수 있습니다.
무이자로 누군가에게 준 거액의 대출
당신에게 빚진 큰 빚을 탕감
은퇴 계좌에서 돈을 선물하기
그럼에도 불구하고 정부는 당신에게 약간의 흔들림의 여지를 줍니다. 다음 개인이나 기관에 돈을 주는 것은 결코 과세 선물로 간주되지 않습니다.
미국 시민의 배우자
다른 사람의 적격 의료비를 충당하는 의료 제공자
학비만 지원하는 교육기관
따라서 양식 709를 작성하거나 증여세를 내지 않고도 해당 개인과 기관에 원하는 만큼 XNUMX년 동안 기부할 수 있습니다.
그러나 과세 선물로 많이 기부했다고 생각되더라도 양식 709를 작성하거나 세금을 내지 않아도 됩니다. 증여세 한도 때문이다.
연간 증여세 공제란 무엇입니까?
2021년 과세 연도에는 양식 15,000를 작성할 필요 없이 누군가에게 최대 $709 상당의 현금 또는 재산을 줄 수 있습니다. 예외는 17,000인당 적용됩니다. 따라서 Uncle Sam의 관심을 끌지 않고도 아들, 딸, 손자에게 각각 $XNUMX를 줄 수 있습니다.
제2023자에게 공동 선물을 하는 부부의 경우 34,000년 세금 연도의 연간 공제액은 $XNUMX입니다.
그러나 이 한도를 초과하는 가치의 과세 증여를 한 사람에게 양도하면 양식 709를 작성해야 합니다.
배우자와 공동 증여를 하는 경우에는 각자가 Form 709를 작성해야 합니다. Form 709는 공동 증여가 없습니다.
그러나 평생 증여세 및 상속세 면제 범위를 벗어나지 않는 한 실제 세금을 내지 않아도 됩니다. Trump 세금 계획은 12.92년 과세 연도에 개인당 한도를 2023만 달러로 높였습니다(12.06년 2022만 달러에서 증가). 그러나 현명한 부동산 계획과 재정 고문의 도움을 받으면 결혼한 부부는 두 배나 많은 집을 살 수 있습니다.
양식 709 작성 방법
양식 709를 작성해야 한다고 생각했다면 아래 지침을 따르십시오.
먼저 양식 12부의 일반 정보 섹션을 작성하십시오. 13행은 또한 귀하와 귀하의 배우자가 해당 과세 연도에 공동 증여를 했는지 여부를 확인할 수 있도록 합니다. 그렇지 않은 경우 18행에서 709행을 건너뛸 수 있습니다. 공동 증여를 한 경우 배우자도 양식 XNUMX의 해당 위치에 서명해야 합니다. 그러나 각자 자신의 양식을 작성해야 합니다.
일정 A: 과세대상 증여 계산에 따라 증여를 보고하십시오. 여기에서 선물에 대한 설명, 받는 사람, 선물을 받은 당시의 가치와 같은 정보를 제공합니다.
해당되는 경우 증여세 및/또는 세대 건너뛰기 양도세가 적용되는 양도를 신고할 수도 있습니다. 또한 신탁으로의 이전이 있는 경우 이를 보고합니다.
귀하에게 해당하는 경우 이전 기간의 증여, 사망한 배우자의 미사용 공제 금액 및 양도세 건너뛰기 세대 계산 섹션을 작성하십시오. 이들은 각각 스케줄 B, C 및 D입니다.
Schedule A의 파트 XNUMX 또는 XNUMX에 따라 선물을 신고한 경우 Schedule D를 작성하십시오.
스케줄 A, 파트 XNUMX: "과세 대상 선물 화해"를 작성하십시오. 여기에서 공제 또는 제외를 적용할 수 있습니다.
"세금 계산"으로 알려진 파트 709을 작성하십시오. 이는 Form XNUMX의 첫 페이지에 있습니다. 보고된 증여 금액에 대한 세금을 계산하려면 지침 아래의 "증여세 계산표"를 참조하십시오. 통합 크레딧이라고도 하는 평생 증여 및 상속세 면제를 신청할 수 있습니다. 따라서 이 면제를 사용하면 본인 부담금 세금을 내지 않아도 됩니다. 그러나 앞으로 귀하의 유산에서 면세로 주고 양도할 수 있는 금액이 줄어들 것입니다.
마지막으로 양식에 서명하고 날짜를 기입하십시오.
히프 라인
$17,000 이상의 가치가 있는 과세 선물을 개인이나 단체에 제공하지 않는 한, 양식 709를 작성할 필요가 없습니다. 하지만 작성했다면 선물을 보고하기만 하면 됩니다. 평생 증여 및 상속세 면제보다 더 많은 금액을 기부할 때까지는 현금 세금을 내지 않아도 됩니다. 현재 12.92년 과세 연도에는 2023만 달러입니다. 하지만 재정 고문의 지도를 받으면 결혼한 부부는 거의 두 배의 세금을 내지 않고 안전하게 송금할 수 있습니다.
추가 세금 보고 요령
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양식 709 작성 방법 게시물은 SmartAsset 블로그에 처음 등장했습니다.
출처: https://finance.yahoo.com/news/counts-toward-gift-tax-130055158.html