의회는 연구 지출에 대한 세금 인센티브를 복원할 것인가?

연구에 투자하는 기업은 현행 연방 세법이 혁신에 대한 세금 인센티브를 심각하게 제한한다는 사실에 당혹스러워합니다. 그 배경은 다음과 같습니다: 2017년에 통과된 감세 및 고용법(“TCJA”)은 5년 동안(해외 연구의 경우 15년 기간) 31년 2021월 120일 이후에 시작하는 과세 연도, 즉 올해입니다. 이 조항은 TCJS의 감세 비용을 상쇄하기 위해 포함되었습니다. 의회의 조세 합동 위원회는 R&E 지출의 필수 자본화로 인해 2022년에서 2027년 사이에 연방 세입이 XNUMX억 달러 증가할 것으로 추정했습니다.

많은 기업들이 2022년 과세 연도가 끝나기 전에 자본화 정책이 수정되어 기업 및 경제 성장을 촉진하기 위해 즉각적인 R&E 지출이 가능할 것으로 예상했습니다. 그러나 그러한 변화는 아직 통과되지 않았으며 자본화 정책으로 인한 부정적인 경제적 영향이 시작되기 전에 새 의회가 타협할 수 있을지에 대한 우려가 있습니다.

수년 동안 연구 인센티브 허용의 경제적 영향에 대한 우려가 있었지만 최근 연구에 따르면 연구 세액 공제 1달러만큼 연구 지출의 약 4달러가 발생하는 것으로 나타났습니다. 조세재단의 모델 견적 R&E에 대한 즉각적인 지출을 계속 허용하면 국내 총생산과 국민 총생산이 0.1%, 자본금이 0.2%, 임금이 0.1% 증가하고 19,500개의 정규직 일자리가 창출될 것입니다. 경제 침체에서 환영받을 모든 긍정적인 신호.

연구 및 혁신과 관련된 새로운 회사를 놓고 경제적으로 경쟁할 수 있는 미국의 능력은 훨씬 더 큰 우려가 될 수 있습니다. 미국은 R&E 지출의 자본화를 요구함으로써 OECD 국가 및 중국과 비교할 때 가장 제한적인 R&E 인센티브를 제공합니다. 현행 미국 R&E 자본화 정책에 따르면 10년 발생한 R&E 비용의 2022%만 같은 해에 공제하고 나머지 비용은 추가 5년에 걸쳐 분담해야 한다. 이는 적격한 연구 비용에 대해 기업이 추가 가상 공제를 허용하는 "슈퍼 공제"를 제공하는 많은 OECD 국가와 극명한 대조를 이룹니다. 예를 들어 영국의 소기업은 적격 비용의 최대 230%까지 공제할 수 있으며 납세 의무가 없는 경우 공제액을 현금으로 전환할 수 있습니다. 중국은 또한 적격 연구 비용에 대해 175% 공제를 제공하며 최근에는 200년 31월 2023일까지 제조 기업에 대해 이 금액을 XNUMX%로 인상했습니다.

많은 OECD 국가가 초과 공제를 제공할 뿐만 아니라 85개국 중 3.75개국은 특허 상자를 통해 더 낮은 법인세율로 지적 재산과 관련된 수익 소득에 과세할 수 있는 혁신 인센티브를 제공합니다. 예를 들어, 가장 낮은 특허 박스 세율은 적격 지적 재산과 관련된 소득에 대해 13.95% 공제를 제공하는 벨기에로 지정 소득에 대해 25%의 세율이 적용됩니다. 또는 이탈리아는 특허 상자 비율이 가장 높아서 특허 소득이 15%로 과세됩니다. 중국의 특허 상자 제도는 적격한 첨단 기술 및 신기술 기업에 대한 일반 법인세율을 XNUMX%에서 XNUMX%로 인하합니다. 미국에는 특허 상자 제도가 없습니다.

R&E 비용을 제한하는 미국의 정책과 특허 상자 제도의 결여가 기업이 위치를 결정할 때 중요한 경제적 요인이 될 것이라고 결론을 내리는 것이 타당할 것입니다. R&E 자본화 정책은 또한 IRA(Inflation Reduction Act) 청정 에너지 이니셔티브를 모니터링해 온 많은 사람들을 혼란스럽게 합니다. 한편으로 의회는 IRA의 일환으로 에너지 안보와 기후 변화에 369억 달러를 투자하고 있지만, R&E 비용의 자본화를 요구함으로써 청정 에너지 전환을 억누르고 있는 것으로 보입니다. 두 가지 정책이 별도의 행정부에서 개발되었지만 기후 변화와 에너지 안보가 진정한 우선 순위라면 청정 에너지 현대화를 촉진하기 위해 두 정책이 함께 작동해야 한다는 것이 논리적으로 보일 것입니다. 예를 들어, 연구 공제 및 환경친화적 투자에 대한 공제액을 증가시키는 벨기에에서는 탠덤 정책의 촉진이 반영되었습니다.

R&E 자본화 정책이 운영에 직접적인 영향을 미치기 때문에 기업은 악화됩니다. R&E 비용을 자본화해야 한다는 요구 사항은 추가 연방 및 주 현금 소득세 납부를 유발할 수 있을 뿐만 아니라 비용이 자본화를 필요로 하는 R&E 지출로 간주되는지 또는 즉시 비용 처리되는 일반적이고 필요한 사업 공제액으로 간주되는지를 결정할 때 관리상의 악몽을 초래할 수 있습니다. .

Ron Wyden 상원 재정위원회 위원장은 다가오는 레임덕 세션의 의회 의제에 세금 감면 논의를 포함시키고 싶다는 의사를 표명했습니다. 공화당은 R&E 지출에 대한 즉시 공제를 연장하는 것을 지지하지만 민주당은 자녀 세액 공제 증가와 병행하는 방안을 모색하고 있습니다. 올해 하락한 양당이 합의에 이를 수 있을지는 중간선거 이후 의회 지도부의 분위기에 크게 좌우될 전망이다. 그러나 연말 세금계산서를 발표하기로 한 결정은 2021월 16일을 넘기지 않을 것으로 보입니다.^th, 하원의 올해 회기 마지막 날. 많은 기업들이 숨을 죽이고 올해 조기 의회 명절 선물을 바라고 있을 것입니다.