암호화폐와 세금 환급, EU 사법재판소의 판결

사람들이 꾸는 최악의 악몽 중 하나 이탈리아에서 암호화폐를 처리하다 이다 암호화폐 보유 신고 의무 적용 RW 형태로 소득세 신고; 즉, 소위 모니터링 의무를 준수하는 것입니다.

구체적인 부재 법안과 일련의 대체 해석은 삶을 어렵게 만들고 현재 암호화폐를 보유하고 있는 사람과 과거에 암호화폐를 보유했던 사람을 처벌의 위험에 노출시킵니다. 

스페인 법률과 이탈리아 의무

그러나 EU 사법 재판소는 최근 판결(24.1.2022년 XNUMX월 XNUMX일)을 내렸습니다. C-788 / 2019)는 세금 모니터링 분야에서 다음과 같은 스페인 법률을 판결했습니다. 이탈리아와 매우 유사한 의무, 해외 계정 및 해외 보유 금융 자산 신고에 관한 법률을 제정하고, 그러한 법안이 유럽 연합 영토 내에서 개인의 자유로운 상품 및 자본 이동 원칙에 위배된다는 점을 확인했습니다.

더욱이, 유럽 판사들에 따르면, 이 법이 규정하는 처벌은 비례의 원칙에 위배될 것입니다.

뉴스를 흥미롭게 만드는 것은 이 판결의 원칙이 이탈리아의 보고 의무에 대한 조항에 부담을 줄 수 있다는 것입니다. RW 형식: 실제로 조세 모니터링 의무에 관한 스페인 법률의 내용과 구조는 이탈리아 법률과 매우 유사합니다.

기사 29 및 93 법률 58/2003일반적인 스페인 세법인 는 해외에 보유된 자산과 자본을 신고할 의무를 부과하며, 이는 본질적으로나 내용상 이탈리아에서 예술에 규정된 신고 의무와 거의 다르지 않습니다. 4, 1항, 167년 입법령 1990(개정됨).

즉, 스페인어 양식 720은 이탈리아어 RW 양식과 가까운 친척입니다..

그러나 EU 법원은 자신의 결정에 기초하여 다른 견해도 제시합니다. 첫 번째는 스페인 법이 본질적으로 모든 위반에 대한 공소시효 만료를 사실상 방지하는 메커니즘을 제공한다는 것입니다. 두 번째는 스페인 법에 의해 규정된 처벌(포탈된 세금의 150% 및 일련의 추가 일시금이 있을 수 있음)이 비례 원칙에 어긋난다는 것입니다.

따라서 법원은 스페인 법률이 TFEU 제63조와 유럽경제지역협정 제40조를 위반했다고 결론 내렸습니다.

실제로 ECJ에 따르면 Form 720에 신고해야 하는 의무와 이러한 의무를 준수하지 않을 경우 부과되는 제재의 구조는 다음과 같습니다. 스페인 거주자 간의 대우 차이 자산의 위치와 재무 관계에 따라 회원국 거주자가 다른 회원국에 투자할 가능성을 단념, 방지 또는 제한하는 효과가 있습니다.

이 경우 다음이 있습니다. 이탈리아 상황에 공통적인 요소 수.

그 동안 우리는 이미 말했듯이 양국에서 완전히 유사한 의무 체계에서 시작합니다.

두 시스템 사이의 확실한 변화는 제한 및 몰수 제도입니다. 이탈리아에서는 이러한 제도가 지나치게 광범위하지만 반대로 스페인 시스템의 제도만큼 무한하지는 않습니다.

대신 차이가 적습니다. 제재 측면에서. 

양국에서 시행 중인 메커니즘 사이에는 몇 가지 중요한 차이점이 있는 것이 사실입니다. 그럼에도 불구하고, 결국, 이탈리아 시스템에서도 그 금액은 여전히 ​​높다. 특히, 명목상 비율은 낮지만, 제재 결정은 (스페인에서 발생하는 것처럼) 포탈된 세금 금액이 아니라 해외 투자 금액인 "총액"을 계산 기준으로 삼습니다. 

이제 동일한 법원에 문제가 제기된다면 이탈리아 조항이 유럽법이 부과하는 비례 원칙에 대한 저항 테스트를 통과할 수 있을지는 결코 확실하지 않습니다. 무엇보다도 이러한 종류의 사건이 반드시 판결을 내려야 하고 유럽 법원을 소집해야 하는 것은 아닙니다. 사실, 국내법관은 적어도 서류상으로는 국내법의 지배와 유럽 원칙 사이에 회복할 수 없는 대조가 존재한다고 판단할 경우 국내법의 지배를 무효화할 권한을 갖습니다.

물론 이 정도 규모의 선택에는 상당한 법적 전문성과 배짱이 필요하기 때문에 조세위원회가 이런 종류의 영향으로 결정에 대한 교황의 짜증을 감수할지는 의문이다.

스페인에 대한 판결이 법원에 직접 항소한 EU 집행위원회의 주도로 촉발된 것은 우연이 아닙니다. 더욱이 위원회는 과거에 이미 이탈리아 모니터링 규정을 처리했으며 이탈리아를 상대로 일련의 침해 절차를 시작했다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 2013년 정부가 브뤼셀의 타격을 피하기 위해 일련의 규제 변경을 결정했기 때문에 절차가 종료되었습니다.

그러나 최근 법원의 결정은 우리가 다시 반성해야 한다고 제안합니다. 현재 이탈리아에서 시행 중인 규제 체제의 유럽 원칙 준수.

어쨌든 많은 전문가들은 이미 경고를 제기했습니다. 물론 문제가 언제, 어떤 조건으로 유럽 재판소에 상정될지는 아직 두고 볼 일입니다.

이탈리아 교환에 대한 새로운 규칙

라고 한, 암호화폐 보유자의 신원을 찾기 위한 수색은 계속될 것입니다. 다른 방식과 다른 수준에서: 지난 며칠 동안 오랫동안 기다려온 가상 화폐 교환에 관한 장관령이 Daniele Franco 장관에 의해 서명되었으며, 이는 운영자에게 OAM 및 MEF에 많은 양의 정보를 전달해야 할 의무를 부과했습니다. 수행된 작업과 관련된 데이터. 이는 본 장관령에 포함된 조항 덕분에 고객의 식별 데이터와 거래소에서 수행되는 작업의 성격 이탈리아에 등록된 정보는 체계적으로 MEF로 전송되며 경찰과 법 집행 기관에서도 동일한 데이터에 접근할 수 있습니다.

그러나 이것은 또 다른 문제이므로 임시 고려 사항을 가지고 다시 설명하겠습니다.