별장 판매에 대한 세금을 연기하는 방법

개인 용도로 사용하고 제XNUMX자에게 임대하는 별장을 판매한다고 가정해 보겠습니다. 꽤 흔한 설정. 새 별장을 구입하는 경우 매각 차익 인정을 연기할 수 있습니까? 그렇다면 어떻게? 알아보기 위해 우리는 물었습니다. 브루스 벨, 시카고 사무소 변호사 쇤베르크 핀켈 비더 맨 벨 글레이저.

래리 라이트 : 이것은 세금 측면에서 어떻게 작동합니까?

브루스 벨 : 내국세입법은 수익금이 다른 부동산 사업이나 투자 자산에 재투자되는 경우 납세자가 사업 또는 투자 목적으로 사용되는 부동산 판매 이익을 연기할 수 있도록 허용합니다. 전체 게인 인식을 피하는 규칙이 있습니다. 모든 판매로 인한 현금은 대체 재산에 재투자되어야 하며, 일반적으로 새 재산의 취득은 양도된 재산의 매각일로부터 180일 이내에 이루어져야 합니다.

라이트 : 어떤 다른 조치를 취해야 합니까?

벨: 과세 유예 자격이 있는지 확인하려면 집을 임대하여 개인 용도로 사용한 일수를 계산하십시오. 룩백 기간이라고 하는 판매일로부터 최소 24개월 동안 판매하는 부동산을 소유해야 합니다.

또한 주택은 판매 직전 두 번의 14개월 기간 동안 각각 12일 이상 공정 시장 가격으로 임대해야 합니다. 또한 이 기간 동안 집의 개인적인 사용은 14일 또는 시장 요율로 집을 임대한 일수의 10%를 초과할 수 없습니다.

라이트 : 거주하지 않고 임대되지 않은 경우는 어떻습니까?

벨: 건물이 비어 있고 임대가 가능한 날은 개인 사용일로 간주되지 않습니다. 부동산을 수리하거나 개량하는 날도 마찬가지이며 임대일로 취급되지 않습니다. 이 모든 것을 문서화할 수 있어야 합니다.

라이트 : 그 밖의 무엇?

벨: 24개월의 룩백 기간 동안에는 자산의 개인적인 사용을 제한하고 임대 용도를 늘려 세이프 하버를 만족시킬 수 있습니다. 이 기간 동안 다른 가족 구성원이 해당 부동산을 사용하는 경우, 집에서 무료로 또는 할인된 비용으로 거주하도록 허용하는 대신 시장 요율로 임대료를 청구할 수 있습니다. 개인 사용 감소와 자산 임대 증가의 조합은 귀하의 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.

라이트 : 이러한 세이프 하버 규칙은 얼마나 어렵고 빠릅니까?

벨: 세이프 하버는 만족할 경우 IRS가 교환에 이의를 제기하지 않을 것임을 보장하는 IRS 지침입니다. 다른 방법으로 접근했지만 세이프 하버 요구 사항을 충족할 수 없는 경우 IRS가 부동산 매각에 대한 귀하의 연기 이익에 이의를 제기하지 않을 것이라는 확신이 없지만 여전히 교환 처리를 청구하고 싶을 수 있습니다.