2022년 DeFi, NFT 및 에어드롭 세금을 계산하는 방법

Crypto Briefing은 2022년 암호 화폐 세금 부채 계산에 대한 포괄적인 가이드를 제공합니다. 

암호화 세금 가이드 

새해에 들어서면서 대부분의 암호화폐 거래자와 투자자는 세금 마감일이 다가오게 될 것입니다. 미국에서 국세청은 24월 18일부터 납세자에 대한 신고 절차를 시작하고 작년 세금 보고서는 2022월 2021일까지 제출해야 합니다. 즉, 2022년에 제출된 세금 보고서는 2023년 과세 연도에 적용됩니다. XNUMX년 세금은 XNUMX년 XNUMX월에 납부해야 합니다. 

IRS가 처음 발표한 그 지침 2019년 암호화폐 과세 지침 및 다른 많은 국가에서 유사한 정책을 채택했습니다. 따라서 활동적인 암호화폐 거래자, DeFi 애호가 및 NFT 수집가는 세금 의무에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 세금을 신고하기 전에 가장 중요한 단계는 과세 대상 이벤트를 유발하는 모든 암호화 거래를 기록하는 것입니다. 

이러한 거래에는 비트코인 ​​및 이더리움과 같은 암호화 자산을 현금 또는 기타 자산으로 판매, 에어드롭 수령, 암호화 채굴, 스테이킹 및 수확량 농업이 포함됩니다. 또한 각 거래에 적용되는 세금 유형을 알고 있는 것이 중요합니다. 세금을 유발하는 세금은 소득세와 양도소득세의 두 가지 주요 범주로 나뉩니다. 둘 다 세금 보고서에서 다르게 보고됩니다. 이 기능은 주제를 자세히 다룹니다. 

소득세 

미국에서 소득세는 스테이킹, 수확량 농업, 급여의 일부 또는 재화나 서비스의 대가로 받은 암호화 자산에 적용됩니다. 소득세는 소득에 따라 일반 세율로 부과됩니다. 급여 및 로열티를 포함하여 고용으로 얻은 보상에 적용됩니다. 배당금 및 수수료와 같은 기타 소득에도 소득세가 부과됩니다. 

대출, 수확량 농업, 에어드롭 및 거버넌스 토큰 보상을 통해 받은 모든 암호화 자산은 사용자가 수령한 시점의 시장 가치에 따라 소득세가 부과됩니다. 사용자가 지갑에서 코인을 받을 때마다 법정화폐로 표시된 시장 가격을 총수입 보고를 위한 비용 기준으로 사용할 수 있습니다. 

미국에서는 총 소득을 보고해야 합니다. 1040을 형성어느입니다 개인 소득세 신고에 사용됩니다. 소득세율은 10%에서 37%까지 12,550단계로 나뉩니다. 미국 소득에 대한 표준 면세 공제도 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 공제액은 2021년 과세 연도에 $12,950, 2022 과세 연도에 $XNUMX입니다..

자본 이득 세

미국 국세청(Internal Revenue Code)에 따르면 자본 이득은 주식 및 암호화폐와 같은 자본 자산 및 투자 목적으로 사용되는 기타 자산을 판매하거나 교환함으로써 발생합니다. 

자본 이득 또는 손실은 자산을 판매, 교환 또는 법정 화폐, 스테이블 코인 또는 기타 토큰으로 교환할 때 계산해야 합니다. 

미국의 양도소득세에는 단기와 장기의 두 가지 유형이 있습니다. 단기 이익은 XNUMX년의 보유 기간 내에 매각된 자산에 적용되며 장기 이익보다 높은 이율이 적용됩니다. 따라서 많은 암호화폐 사용자는 부채를 줄이기 위해 자산을 XNUMX년 이상 보유하는 것을 선택합니다.

단기 양도소득세는 일반 소득과 동일한 비율로 부과됩니다. 따라서 납세자는 10년 이내에 자산 매각으로 인한 이익에 대해 37%에서 XNUMX%를 지불할 것으로 예상할 수 있습니다. 

장기 양도소득세는 납세자의 소득에 따라 0%에서 20% 사이에서 부과됩니다. 독신자에 대한 면세 수당은 40,400년 과세 연도에 최대 $2021, 41,675 과세 연도에 최대 $2022입니다.

자본 손실이 세금 부채에 어떤 영향을 미칠 수 있는지 주목하는 것도 중요합니다. 자본 손실은 자산을 매각할 당시 가치가 하락하여 실현된 손실입니다. 자본 손실은 "세금 손실 수확"으로 알려진 전략의 일부로 자본 이득을 상쇄하고 세금 부채를 줄이는 데 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 암호화폐 사용자는 2021년에 실적이 저조한 DeFi 토큰을 구입했을 수 있습니다. 그들은 같은 해에 수익으로 판매한 SOL 및 LUNA에 대한 자본 이득을 상쇄하기 위해 해당 자산을 손실로 판매하기로 결정할 수 있습니다. . 

미국에서 납세자는 자본 이득 및 손실을 보고하기 위해 IRS 양식 8949를 제출해야 합니다.

NFT에 대한 세금

NFT는 디지털 아트, 음악, 밈 또는 기타 유형의 콘텐츠를 포함할 수 있는 토큰화된 디지털 수집품입니다. 2021년에 NFT는 주류에서 폭발적으로 증가했고 암호화 공간에 새로운 채택자들의 물결을 환영했습니다. 

NFT는 아직 초기 자산 클래스이지만 암호화폐 유형이라는 점에 유의해야 합니다. 따라서 세금은 미국 및 기타 국가의 NFT에 적용됩니다. 다른 유형의 암호화 자산과 마찬가지로 사용자가 직면하는 부채는 소득세에서 장단기 양도소득세까지 다양합니다. 

NFT 수익을 창출하는 두 가지 기본 방법이 있습니다. 그 중 하나는 NFT를 만들어 OpenSea와 같은 시장에서 판매하는 것입니다. 이 경우 소득세가 적용됩니다. 

한편, NFT를 구매하여 유통 시장에서 판매하면 사용자가 양도소득세를 내야 합니다. 예를 들어 누군가가 200월에 이더리움에서 $6,000에 NFT를 발행하고 5,800월에 이더리움에서 $XNUMX에 판매했다면 부채는 $XNUMX가 됩니다. 부채는 NFT의 달러 가치를 기준으로 계산됩니다.

미국에서 투자자는 IRS 양식 8949에 NFT의 손익을 보고해야 합니다.

에어 드롭 

많은 암호화 토큰이 에어드롭을 통해 초기 사용자에게 출시됩니다. 에어드롭은 활성 암호화폐 사용자에게 수익성 있는 수익을 제공할 수 있지만 세금 신고서에도 보고되어야 합니다. 

토큰 에어드롭은 미국에서 일종의 소득으로 간주되며 그 가치는 사용자가 이를 받을 당시의 시장 가치를 기준으로 합니다.

예를 들어 누군가 dYdX의 310.7년 2021월 에어드랍에서 10 DYDX 토큰을 받고 $3,107의 시장 가격으로 청구했다면 과세 소득은 $XNUMX가 됩니다.

소득세는 자산에 대한 자본 이득을 계산하기 위한 비용 기준을 형성합니다. 양도소득세 부채에서 공제됩니다. 예를 들어 사용자가 토큰이 $310.7에 거래될 때 20 DYDX를 판매했다면 $6,214를 받게 됩니다. 실현 자본 이득은 $6,214의 이익과 $3,107의 부채의 차이로 $3,044가 됩니다. 세금은 $3,044의 이득에 대해 부과됩니다.

반대로 토큰이 $310.7에 거래될 때 사용자가 6 DYDX를 판매하면 $1,864.20를 받게 됩니다. $3,107 과세 소득을 고려하면 $1,242.80의 자본 손실이 발생합니다. 이 손실은 다른 자본 이득에서 공제되어 사용자의 전반적인 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 

DeFi 대출 및 수확량 농업

세금은 DeFi 활동에도 적용됩니다.

수익률을 예상하여 Compound, Curve Finance 및 Balancer와 같은 플랫폼에서 자산을 대출하는 것은 DeFi의 핵심 구성 요소입니다. 

소득세는 사용자의 지갑에 청구 또는 수령 시점의 시장 가치를 기준으로 수확 농업에 적용됩니다.

DeFi에서 대출 보상은 일반적으로 이자가 붙는 토큰을 사용하여 지급됩니다. 예를 들어 Aave에서 대출 기관은 토큰, 입금 시 발행되는 ERC-20 토큰의 한 형태로 사용자의 입금 금액을 나타냅니다. 토큰 기초 자산으로 상환될 수 있습니다. 이러한 토큰은 여러 과세 이벤트를 유발할 수 있으므로 보고 부채에 복잡성 계층을 추가합니다. 

예를 들어, DeFi 사용자는 총 $10의 가격으로 각각 $3,000에 30,000 ETH를 구매할 수 있습니다. 나중에 그들은 자산을 Aave 대출 풀에 예치할 수 있습니다. Aave는 10 aETH를 발행하고 기본 자산에 고정된 상태를 유지합니다. 3,300개월 후 ETH 가격이 $0.1로 상승하면 330 aETH(또는 $XNUMX)의 이자를 받게 됩니다. 

그들은 $330의 이자를 소득으로 보고해야 합니다. 그 후, 각 토큰이 $10에 거래될 때 예금을 마감하고 10 aETH를 3,300 ETH로 전환할 수 있습니다. $33,000 총액을 받게 되므로 예금 가치와 인출된 자산의 차이에 따라 자본 이득이 발생합니다. $30,000 예금과 $33,000 인출 간의 차이는 $3,000의 자본 이득을 가져옵니다.

전체 세금은 $3,000에 $330의 이자를 더하여 $3,330가 됩니다.

중앙 집중식 암호화폐 대출 플랫폼에서는 이러한 상황이 덜 복잡합니다. 예를 들어, BlockFi에서 10 ETH를 대출하면 사용자의 지갑으로 직접 0.1 ETH를 얻을 수 있습니다. 사용자가 거래를 하지 않으면 소득세만 부과됩니다. 

유동성 및 거버넌스 보상

유동성을 제공하는 것은 DeFi에서 수익을 창출하는 또 다른 방법입니다. 

Uniswap과 같은 분산형 거래소에서 유동성 공급자는 거래 수수료의 일부를 얻을 수 있습니다.

유동성 공급자는 풀에서 일정 비율을 나타내는 LP 토큰을 통해 수수료의 일부를 자동으로 받습니다.

사용자가 풀에서 자산을 인출하면 LP 토큰을 소각하고 기본 자산과 발생한 이자를 받습니다.

이러한 활동은 암호화폐 간 거래를 구성하므로 자본 이득세가 부과됩니다.

예를 들어, 사용자는 Uniswap 풀에 $1,000 상당의 ETH를 예치한 후 LP 토큰을 받을 수 있습니다. 몇 달 후 LP 토큰의 가치가 $1,100일 때 자산을 인출하면 LP 토큰과 기본 자산의 차이를 기반으로 자본 이득이 계산됩니다. 이렇게 하면 $100의 자본 이득이 발생합니다. 

많은 DeFi 프로토콜은 또한 유동성 마이닝으로 알려진 거버넌스 토큰으로 사용자에게 보상합니다. 예를 들어, 사용자가 SushiSwap에서 유동성을 제공하여 $10의 시장 가격으로 10 SUSHI를 얻었지만 자산을 처분하지 않으면 LP 토큰 거래에 대한 자본 이득과 SUSHI 보상에 대한 $100 소득세를 내야 합니다. SUSHI의 가격이 $20로 상승하고 토큰을 판매하기로 선택한 경우 부채는 $200의 소득세 부채를 뺀 $100의 자본 이득이 됩니다. 이것은 $100의 책임을 지게 됩니다.

최종 생각

IRS는 모든 유형의 DeFi 거래에 과세하는 것에 대한 완전한 명확성 또는 지침을 제공하지 않았습니다. 예를 들어, 비트코인을 조폐국에 예치하는 것이 과세 대상 이벤트로 간주되는지 여부는 여전히 불분명합니다. BTC를 WBTC로 교환하는 것은 기본 자산을 처분하는 것으로 간주되지 않는다고 주장할 수 있지만 대부분의 암호화폐 세금 전문가는 거래 및 거래가 과세 대상으로 간주되어야 한다고 말합니다. 따라서 BTC에서 WBTC로의 간단한 스왑도 과세 대상이 될 수 있습니다. 

많은 활동적인 암호화 거래자들은 CryptoTrader.Tax와 같은 도구를 사용하여 세금을 계산합니다., CoinTracker, TaxBit 및 TokenTax. 이러한 제품은 거래를 추적하고 암호화폐에 대한 세금 납부 프로세스를 덜 번거롭게 만드는 데 유용합니다. 일부 사용자는 보고서를 제출하기 전에 전문가와 상담하기로 선택합니다. 암호화폐, DeFi 및 NFT를 사용할 때 각 활동에 대한 납세 의무를 인식하는 것이 중요합니다. 그렇게 하면 세금 시즌이 다가왔을 때 예상치 못한 충격을 받을 가능성이 줄어듭니다.

공개: 글을 쓰는 시점에 이 글의 저자는 ETH 및 기타 암호화폐를 소유하고 있었습니다. 이 안내서에 제시된 정보는 세금 또는