우리는 더 간단하고 효과적인 접근 방식을 제안합니다. 부자의 미실현 이익에 대해 사망 시 자산을 매각하거나 평생 선물로 제공하는 경우보다 더 높은 세율로 과세합니다.
미실현 이익은 주식과 같이 아직 매각되지 않은 자산 가치의 증가입니다. 이러한 이익에 세금을 부과하는 것은 중요합니다. 미실현 이익이 이제 절반 이상을 차지합니다. 의 엄청난 재산 가장 부유한 미국인 중 순자산이 100억 달러 이상인 사람들.
현행법은 부자들이 죽을 때까지 자산을 보유할 것을 권장하고 있습니다. 이것은 두 가지 이유로 발생합니다. 첫째, 현행법은 유산을 매각으로 취급하지 않아 사망에 따른 소득세가 없다. 그리고 둘째, 상속인은 고인이 살아 있는 동안 재산 가치의 증가에 대해 세금을 내지 않는 "단계적 기준(stepped-up based)"이 허용됩니다.
결과: 정부는 막대한 수입을 잃고, 부의 불평등은 세대를 거쳐 지속되며, 투자자는 균형이 맞지 않고 생산성이 떨어지는 포트폴리오를 유지(또는 "고정")하도록 권장됩니다.
50 년 전에 두 명의 주요 세무 전문가 사망 이전 재산의 이득에 대한 과세 실패를 "연방 조세 시스템의 가장 심각한 결함"으로 설명했습니다.
이 오래된 결함을 수정하기 위해 우리 계획은 현재 100%인 일반 소득에 대한 세율로 최고 부자(부부 자산 50억 달러 이상 및 독신 자산 37천만 달러 이상)의 사망 시 미실현 이익에 과세합니다. 그러나 평생 동안 자산의 판매 또는 증여로 인한 이익은 여전히 23.8%의 세금이 부과됩니다. 배우자에게 양도하는 경우 면세됩니다. 그리고 매우 부유한 사람들은 유산세에서 사망 시 소득세를 공제할 수 있습니다.
우리의 제안은 가치 있는 자산에 대한 기존 인센티브를 완전히 뒤집습니다. 사람들이 소득세를 피하기 위해 죽을 때까지 소중한 자산을 보유하도록 권장하는 대신, 우리의 제안은 그들이 죽기 전에 이러한 자산을 판매하도록 권장합니다.
예를 들어, 100억 달러의 회사 주식을 소유하고 있는 기업가가 회사를 설립할 때 아무 것도 지불하지 않았다고 상상해 보십시오. 우리의 제안에 따르면 그가 죽을 때까지 주식을 보유하면 37억 달러의 소득세를 내야 합니다. 그러나 그가 평생 동안 판매한다면 그는 23.8억 달러의 빚을 지게 될 것입니다. 그리고 그가 37억 달러를 지불하지 않고 자신의 주식을 자녀들에게 양도하고 싶다면 그는 평생 동안 자녀들에게 주식을 주고 23.8억 달러를 지불할 수 있습니다.
제안의 범위를 결정하기 위해 Rob은 2019년 데이터를 검토했습니다. 소비자 금융 조사, 그는 Forbes 400 정보(조사에서 제외됨)와 결합했습니다. 그는 우리 제안의 대상이 되는 납세자들이 7.5년에 총 2022조 XNUMX억 달러에 달하는 미실현 이익을 얻을 것으로 추정했습니다.
이 가구가 평생 동안 얻은 6조 7.5천억 달러 중 1.5조 달러를 실현하고 사망 시 나머지 2조 10천억 달러를 실현한다면 우리의 제안은 시간이 지남에 따라 거의 XNUMX조 달러를 모을 것입니다. 향후 XNUMX년 동안만 우리의 계획은 바이든과 와이든의 계획처럼 수천억 달러를 모을 수 있습니다. (우리의 계획은 사망 시 세율이 바이든과 와이든의 것보다 높기 때문에 결국 그들의 것보다 더 많이 올릴 수 있습니다.)
단순화를 위해 우리는 미실현 이익이 시간이 지남에 따라 증가하지 않는다고 가정했으며, 이는 추정치를 보수적으로 만들 가능성이 높습니다.
가장 부유한 가계에 사망 시 미실현 이익에 대해 세금을 부과하는 것은 매년 세금을 부과하려는 바이든이나 와이든의 계획보다 훨씬 관리하기 쉽습니다. 우리의 계획은 부자들이 이미 제출한 기존 상속세 신고 및 평가에 의존하는 반면, Biden과 Wyden의 계획은 납세자들이 평생 동안 납세자들에게 새로운 연간 신고를 부과할 것입니다. 바이든이나 와이든의 세금을 내는 납세자는 거의 없지만 더 많은 납세자가 매년 모든 자산을 평가해야 합니다. 선에 가까운 납세자가 시간이 지남에 따라 체제 안팎으로 이동할 수 있기 때문입니다. IRS는 이러한 모든 납세자가 제대로 신고했는지 여부를 어떻게 판단합니까?
마지막으로 증여나 유증에 의한 양도에 대한 세금을 징수하자는 제안은 다음과 같습니다. 미국 헌법에 따라 잘 확립된하지만, 평생 동안 양도 이외의 세금을 징수하면 해결되지 않은 법적 문제가 발생합니다..
오늘, 더 나이 많고 부유한 납세자 평생 동안 가치 있는 자산에 매달리는 경우가 많습니다. 죽음에 그들을 전송하기 위해 기다리고. 우리의 계획은 그들이 더 나은 균형 잡힌 포트폴리오로 이끌 수 있고, 이러한 자산의 소유권을 넓히고, 꼭 필요한 세수를 창출할 수 있는 평생 동안 이익을 실현하도록 권장합니다.
Steven M. Rosenthal과 Robert McClelland는 세무 정책 센터, Urban Institute와 Brookings Institution의 합작 투자. 이것은 에 처음 게시되었습니다. TaxVox 블로그 - "사망 시 자본 이득에 대해 생전보다 더 높은 세율로 과세".
의견: 초부자들에게 세금을 부과하는 이 계획은 바이든의 아이디어보다 훨씬 간단하고 좋습니다.
조 대통령 바이든 상원 재정 위원회 의장 Ron 와이든 (D-OR)은 매년 미실현 자본 이득에 세금을 부과하는 다양한 방법을 제안했습니다. 그들의 공통 목표는 이해할 수 있습니다. 현행법에 따라 수조 달러가 소득세를 탈피합니다. 그러나 각 계획은 심각한 행정 및 법적 문제를 야기합니다.
우리는 더 간단하고 효과적인 접근 방식을 제안합니다. 부자의 미실현 이익에 대해 사망 시 자산을 매각하거나 평생 선물로 제공하는 경우보다 더 높은 세율로 과세합니다.
미실현 이익은 주식과 같이 아직 매각되지 않은 자산 가치의 증가입니다. 이러한 이익에 세금을 부과하는 것은 중요합니다. 미실현 이익이 이제 절반 이상을 차지합니다. 의 엄청난 재산 가장 부유한 미국인 중 순자산이 100억 달러 이상인 사람들.
현행법은 부자들이 죽을 때까지 자산을 보유할 것을 권장하고 있습니다. 이것은 두 가지 이유로 발생합니다. 첫째, 현행법은 유산을 매각으로 취급하지 않아 사망에 따른 소득세가 없다. 그리고 둘째, 상속인은 고인이 살아 있는 동안 재산 가치의 증가에 대해 세금을 내지 않는 "단계적 기준(stepped-up based)"이 허용됩니다.
결과: 정부는 막대한 수입을 잃고, 부의 불평등은 세대를 거쳐 지속되며, 투자자는 균형이 맞지 않고 생산성이 떨어지는 포트폴리오를 유지(또는 "고정")하도록 권장됩니다.
50 년 전에 두 명의 주요 세무 전문가 사망 이전 재산의 이득에 대한 과세 실패를 "연방 조세 시스템의 가장 심각한 결함"으로 설명했습니다.
이 오래된 결함을 수정하기 위해 우리 계획은 현재 100%인 일반 소득에 대한 세율로 최고 부자(부부 자산 50억 달러 이상 및 독신 자산 37천만 달러 이상)의 사망 시 미실현 이익에 과세합니다. 그러나 평생 동안 자산의 판매 또는 증여로 인한 이익은 여전히 23.8%의 세금이 부과됩니다. 배우자에게 양도하는 경우 면세됩니다. 그리고 매우 부유한 사람들은 유산세에서 사망 시 소득세를 공제할 수 있습니다.
우리의 제안은 가치 있는 자산에 대한 기존 인센티브를 완전히 뒤집습니다. 사람들이 소득세를 피하기 위해 죽을 때까지 소중한 자산을 보유하도록 권장하는 대신, 우리의 제안은 그들이 죽기 전에 이러한 자산을 판매하도록 권장합니다.
예를 들어, 100억 달러의 회사 주식을 소유하고 있는 기업가가 회사를 설립할 때 아무 것도 지불하지 않았다고 상상해 보십시오. 우리의 제안에 따르면 그가 죽을 때까지 주식을 보유하면 37억 달러의 소득세를 내야 합니다. 그러나 그가 평생 동안 판매한다면 그는 23.8억 달러의 빚을 지게 될 것입니다. 그리고 그가 37억 달러를 지불하지 않고 자신의 주식을 자녀들에게 양도하고 싶다면 그는 평생 동안 자녀들에게 주식을 주고 23.8억 달러를 지불할 수 있습니다.
제안의 범위를 결정하기 위해 Rob은 2019년 데이터를 검토했습니다. 소비자 금융 조사, 그는 Forbes 400 정보(조사에서 제외됨)와 결합했습니다. 그는 우리 제안의 대상이 되는 납세자들이 7.5년에 총 2022조 XNUMX억 달러에 달하는 미실현 이익을 얻을 것으로 추정했습니다.
이 가구가 평생 동안 얻은 6조 7.5천억 달러 중 1.5조 달러를 실현하고 사망 시 나머지 2조 10천억 달러를 실현한다면 우리의 제안은 시간이 지남에 따라 거의 XNUMX조 달러를 모을 것입니다. 향후 XNUMX년 동안만 우리의 계획은 바이든과 와이든의 계획처럼 수천억 달러를 모을 수 있습니다. (우리의 계획은 사망 시 세율이 바이든과 와이든의 것보다 높기 때문에 결국 그들의 것보다 더 많이 올릴 수 있습니다.)
단순화를 위해 우리는 미실현 이익이 시간이 지남에 따라 증가하지 않는다고 가정했으며, 이는 추정치를 보수적으로 만들 가능성이 높습니다.
가장 부유한 가계에 사망 시 미실현 이익에 대해 세금을 부과하는 것은 매년 세금을 부과하려는 바이든이나 와이든의 계획보다 훨씬 관리하기 쉽습니다. 우리의 계획은 부자들이 이미 제출한 기존 상속세 신고 및 평가에 의존하는 반면, Biden과 Wyden의 계획은 납세자들이 평생 동안 납세자들에게 새로운 연간 신고를 부과할 것입니다. 바이든이나 와이든의 세금을 내는 납세자는 거의 없지만 더 많은 납세자가 매년 모든 자산을 평가해야 합니다. 선에 가까운 납세자가 시간이 지남에 따라 체제 안팎으로 이동할 수 있기 때문입니다. IRS는 이러한 모든 납세자가 제대로 신고했는지 여부를 어떻게 판단합니까?
마지막으로 증여나 유증에 의한 양도에 대한 세금을 징수하자는 제안은 다음과 같습니다. 미국 헌법에 따라 잘 확립된하지만, 평생 동안 양도 이외의 세금을 징수하면 해결되지 않은 법적 문제가 발생합니다..
오늘, 더 나이 많고 부유한 납세자 평생 동안 가치 있는 자산에 매달리는 경우가 많습니다. 죽음에 그들을 전송하기 위해 기다리고. 우리의 계획은 그들이 더 나은 균형 잡힌 포트폴리오로 이끌 수 있고, 이러한 자산의 소유권을 넓히고, 꼭 필요한 세수를 창출할 수 있는 평생 동안 이익을 실현하도록 권장합니다.
Steven M. Rosenthal과 Robert McClelland는 세무 정책 센터, Urban Institute와 Brookings Institution의 합작 투자. 이것은 에 처음 게시되었습니다. TaxVox 블로그 - "사망 시 자본 이득에 대해 생전보다 더 높은 세율로 과세".
출처: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo